استمارة G12 لسنة 2026: التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة وتحميل الاستمارة الرسمية PDF
UpGrowth شركة خاصة لمرافقة المقاولين، ولا تربطها أي علاقة بـ المديرية العامة للضرائب. هذا الدليل مجاني، وإذا كنت تفضل تفويض الإجراء، يمكننا تولّيه عنك.
الخدمات الرسمية لـ المديرية العامة للضرائب: www.mfdgi.gov.dz
كل ما يخص التصريح التقديري برقم الأعمال، السلسلة G رقم 12: من يجب عليه إيداعه، والأجل الأقصى لسنة 2026، وكيفية ملء كل إطار من الاستمارة، ومعدلات الضريبة، ومثال حسابي مفصّل، وعقوبات التأخر، ورابط التحميل الرسمي من المديرية العامة للضرائب.
استمارة السلسلة G رقم 12، التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة
وثيقة رسمية · ملف PDF رسمي للمديرية العامة للضرائب، استمارة التصريح · يفتح في نافذة جديدة
احسب المبلغ الدقيق الواجب إدراجه قبل ملء الاستمارة
ما هي استمارة G12؟
استمارة G12، وتسميتها الرسمية «السلسلة G رقم 12»، هي التصريح التقديري برقم الأعمال أو الإيرادات المهنية الخاص بالمكلفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU). تُبيّن فيها لإدارة الضرائب رقم الأعمال الذي تتوقع تحقيقه خلال السنة الجارية، موزّعاً حسب طبيعة النشاط، ثم تحسب الضريبة الجزافية الوحيدة المقابلة. وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة الأولى من قانون الإجراءات الجبائية.
الضريبة الجزافية الوحيدة ضريبة مبسّطة تجمع في دفعة واحدة الضريبة على الدخل الإجمالي والرسم على القيمة المضافة. وما تزال المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة تذكر معهما الرسم على النشاط المهني، غير أن هذا الأخير أُلغي بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024 (القانون 23-22، الجريدة الرسمية عدد 86 المؤرخة في 31 ديسمبر 2023) ولم يُعوَّض بشيء بالنسبة للخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة. لذلك لا تكتتب المؤسسة الخاضعة للنظام الجزافي تصريحاً منفصلاً بالرسم على القيمة المضافة: تختصر استمارة G12 جوهر سنتها الجبائية.
لا ينبغي الخلط بين G12 وثلاث استمارات أخرى من السلسلة نفسها. فاستمارة G12 مكرر هي التصريح النهائي الذي تصحّح فيه التقدير برقم الأعمال المحقق فعلاً. واستمارة G8 هي التصريح بالوجود، ويُكتتب خلال ثلاثين يوماً من بداية النشاط. أما استمارة G50 فهي كشف المكلفين الخاضعين للنظام الحقيقي، ولا تعني الخاضعين للنظام الجزافي إلا في دفع الضريبة على الدخل الإجمالي على الأجور عبر الاستمارة G50 مكرر ثانياً.
من يجب عليه اكتتاب التصريح G12؟
يحدَّد مجال تطبيق الضريبة الجزافية الوحيدة بالمادتين 282 مكرر 1 و282 مكرر 3 من قانون الضرائب المباشرة. وتعني استمارة G12:
- الأشخاص الطبيعيين الذين تتمثل تجارتهم الرئيسية في بيع السلع والأشياء، بمن فيهم الحرفيون، عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 8.000.000 دج.
- الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطاً صناعياً أو تجارياً أو غير تجاري، في حدود 8.000.000 دج نفسها.
- الشركات المدنية المهنية التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي 8.000.000 دج. وبالنسبة إليها تُصفّى الضريبة ذاتياً ويُصرَّح بها باسم الشركة، دون تجزئتها بين الأعضاء.
- تعاونيات الفن والصناعة التقليدية، في حدود 8.000.000 دج نفسها.
- الأشخاص الطبيعيين الممارسين تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي، عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 5.000.000 دج.
- الشباب أصحاب المشاريع المدعومين من الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة، في حدود 8.000.000 دج، بما في ذلك خلال فترة الإعفاء.
- المكلفين الذين يستغلون عدة محلات، ويُفرض على كل منها بصفة منفصلة ما دام مجموع أرقام أعمالها لا يتجاوز 8.000.000 دج.
من لا يكتتب استمارة G12؟
- المكلفون بالضريبة الجدد. يكتتبون التصريح النهائي G12 مكرر فقط، في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم، ويسدّدون تلقائياً الضريبة المستحقة (المادة 3 مكرر من قانون الإجراءات الجبائية).
- الاستيراد المصغر، وكثيراً ما يُذكر كحالة إعفاء وليس كذلك. تُخضع المادة 143 من قانون المالية لسنة 2026 ممارسي هذا النشاط، عند كل عملية استيراد، لضريبة جزافية وحيدة محررة بمعدل 0,5 بالمائة تُحسب على القيمة لدى الجمارك مضافا إليها الحقوق الجمركية وهامش جزافي قدره 30 بالمائة، وتُسدد لدى مصالح الجمارك عند وضع البضائع للاستهلاك. غير أن أي نص منشور لا يعفيهم من استمارة G12، فأكد وضعيتك لدى مصلحتك المسيرة.
- المكلفون الخاضعون للنظام الحقيقي أو للنظام المبسط للمهن غير التجارية، ولهم التزاماتهم التصريحية الخاصة.
- النشاطات المستثناة من النظام الجزافي بموجب المادة 282 مكرر 1، ومنها الترقية العقارية، والاستيراد لإعادة البيع على حاله، والبيع بالجملة، وأصحاب الامتياز، والعيادات الخاصة، والأشغال العمومية والبناء، والإطعام والفندقة المصنفة، ووكالات السياحة والأسفار، ووكالات الإشهار، وتأجير المركبات والعتاد، والتكوينات والتعليم بمختلف أنواعه.
آجال إيداع استمارة G12 سنة 2026
الأجل القانوني محدد بـ 30 جوان من كل سنة بموجب المادة الأولى من قانون الإجراءات الجبائية، بصيغتها الناتجة عن المادة 26 من قانون المالية التكميلي لسنة 2020. وقد أعادت المادة 79 من قانون المالية لسنة 2025 صياغة هذه المادة في شكل تصريح سنوي يُكتتب قبل أول فيفري، غير أن المادة 116 من القانون نفسه أرجأت دخولها حيز التنفيذ إلى أول جانفي 2026، ثم ألغت المادة 110 من قانون المالية لسنة 2026 المواد من 79 إلى 87 والمادة 116 من قانون المالية لسنة 2025 بتاريخ 31 ديسمبر 2025. ومن ثمّ لم يُطبَّق نظام أول فيفري قطّ. تودع استمارة G12 لدى قباضة الضرائب أو المفتشية أو مركز الضرائب الجواري التابع لمكان ممارسة النشاط، وتسدد الضريبة عند الإيداع.
وإذا صادف أجل الدفع يوم عطلة قانونية، يُؤجَّل إلى أول يوم عمل موالٍ.
بالنسبة إلى سنة 2026، أصدرت المديرية العامة للضرائب بتاريخ 19 جويلية 2026 بياناً بتمديد آجال اكتتاب التصريحات G رقم 50 وG رقم 1 وG رقم 12. وبذلك يمكن اكتتاب التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة في أجل أقصاه الأربعاء 30 سبتمبر 2026. والبيان الرسمي متاح هنا: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/a-propos/actu-fr/prorogation-g50-g1-g12
انتبه: التمديد إجراء ظرفي يُتخذ سنة بسنة. وفي غياب بيان رسمي يعود التاريخ المرجعي إلى 30 جوان. تحقّق دائماً من الرزنامة الجبائية للمديرية العامة للضرائب قبل برمجة إيداعك: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/calandrier-fiscal-pro/594-regime-forfaitaire-ifu/376-declaration-previsionnelle-de-limpot-forfaitaire-unique-ifu
أين وكيف تودع استمارة G12
- لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان ممارسة النشاط، في نسختين. تُسلَّم نسخة لمصلحة التحصيل وتُعاد إليك الأخرى بعد تأشيرة القباضة التي تثبت الدفع أو الدفعات المنجزة. احتفظ بهذه النسخة المؤشَّرة، فهي إثبات الإيداع.
- عن طريق الإنترنت عندما تكون المصلحة الجبائية التابع لها مزودة بحلول معلوماتية. أعادت المادة 111 من قانون المالية لسنة 2026 صياغة المادة 67 من قانون المالية لسنة 2017، فأصبح بإمكان المكلفين الذين لا يخضعون لنظام الربح الحقيقي ولا للنظام المبسط للمهن غير التجارية، ومنهم الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة، اكتتاب تصريحاتهم ودفع ضرائبهم إلكترونيا. وهي رخصة وليست إلزاما، ولا يسمي النص أي بوابة. وعمليا يمر التصريح الإلكتروني عبر بوابة المديرية العامة للضرائب: https://jibayatic.mf.gov.dz
- الاستمارة الرسمية ثنائية اللغة، بالعربية والفرنسية، وتُحمَّل مجاناً من موقع المديرية العامة للضرائب. نحن لا نعيد نشر ملف الإدارة حتى تحمّل دائماً النسخة السارية: https://www.mfdgi.gov.dz/files/521/Formulaires-de-declaration/44/GN-12-Previsionelle---2025
كيفية ملء استمارة G12، إطاراً بإطار
تقع الاستمارة في ورقة واحدة بوجهين. الوجه الأول لتعريف المكلف وحساب الضريبة، والوجه الثاني لإثبات الدفع.
- الترويسة. اذكر مديرية الضرائب للولاية والمصلحة وقباضة الضرائب والبلدية التي تتبع لها، ثم السنة التي يُكتتب التصريح بعنوانها.
- الإطار الأول، معلومات خاصة بالمكلف بالضريبة. الاسم واللقب أو التسمية الاجتماعية، والنشاط أو النشاطات الممارسة، وتاريخ بداية النشاط، وعنوان ممارسة النشاط، وعنوان الإقامة، ورقم التعريف الجبائي، ورقم التعريف الوطني، ورقم المادة.
- الإطار الأول، خانات الإعفاء. ضع علامة في الخانة المناسبة إن كنت مستفيداً من إعفاء بعنوان الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو إعفاء النشاطات الحرفية أو إعفاء آخر. فخانة تُؤشَّر خطأً تُفسد عمود «المعفى» كله.
- الإطار الثاني، رقم الأعمال التقديري. سطر لكل طبيعة نشاط: نشاطات الإنتاج أو بيع السلع بمعدل 5 بالمائة، والخدمات أو النشاطات الأخرى بمعدل 12 بالمائة، والنشاطات الممارسة تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي بمعدل 0,5 بالمائة. وزّع في كل سطر رقم الأعمال التقديري بين الإجمالي والخاضع والمعفى، ثم أدرج الضريبة المستحقة في العمود الأخير المرمّز (A)، واجمع في سطر المجموع.
- الإطار الثالث، هامش الربح. هذا الإطار مخصص لأرقام الأعمال الناتجة عن تسويق منتجات واسعة الاستهلاك ذات أسعار أو هوامش محددة أو مسقفة بموجب التنظيم. وفي هذه الحالة يكون الأساس الخاضع للضريبة هو الهامش المحقق لا رقم الأعمال (المادة 282 مكرر 2). وتُرمَّز الضريبة المحسوبة هنا بـ (B).
- المجموع. الضريبة الواجب دفعها هي حاصل (A) + (B). وإذا كان هذا المبلغ أقل من الحد الأدنى للفرض، فالحد الأدنى هو المستحق.
- الإمضاء. تشهد بصحة المعلومات الواردة في التصريح، وتذكر المكان والتاريخ، ثم تضع الختم والإمضاء.
- الوجه الثاني، الدفع. اختر التسديد الكلي أو التسديد بالتقسيط، وأدرج المبلغ المسدَّد بالأرقام وبالحروف، واطلب تأشيرة أمين الصندوق على وصل الدفع. ويُملأ إطار الحد الأدنى للفرض على حدة.
معدلات الضريبة الجزافية الوحيدة في استمارة G12
المعدلات محددة بالمادة 282 مكرر 4. وفي النشاط المختلط يُطبَّق المعدل بالتناسب مع رقم أعمال كل نشاط.
| طبيعة النشاط | معدل الضريبة | الحد الأدنى للفرض |
|---|---|---|
| الإنتاج وبيع السلع | 5 % | 30.000 دج |
| الخدمات والنشاطات الأخرى | 12 % | 30.000 دج |
| المهن غير التجارية والشركات المدنية المهنية | 12 % | 30.000 دج |
| النشاط الممارس تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي | 0,5 % | 10.000 دج |
| جمع الورق المستعمل والنفايات القابلة للرسكلة | 5 % | 30.000 دج |
مثال حسابي مفصّل
الحالة الأولى، مقدّم خدمات. مستشارة في الاتصال خاضعة للنظام الجزافي تتوقع 2.400.000 دج من الإيرادات المهنية خلال السنة. المعدل المطبق 12 بالمائة. فالضريبة التقديرية هي 2.400.000 × 12 % = 288.000 دج. وهذا المبلغ يفوق الحد الأدنى المقدَّر بـ 30.000 دج، فيُدرَج في الإطار الثاني ضمن العمود (A).
الحالة الثانية، تجارة بالتجزئة. تاجر يتوقع 400.000 دج من مبيعات السلع. المعدل 5 بالمائة، أي 20.000 دج. وبما أن هذا المبلغ يقل عن الحد الأدنى المقدَّر بـ 30.000 دج، فالحد الأدنى هو المستحق. ولا يتجزأ، وتفرض المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة دفعه كاملاً في أجل أقصاه 30 جوان من السنة المعنية، حتى عند تمديد أجل الإيداع كما حدث سنة 2026.
الحالة الثالثة، مقاول ذاتي. مطوّر مسجَّل لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي يتوقع 3.000.000 دج من رقم الأعمال. المعدل 0,5 بالمائة، أي 15.000 دج. والمبلغ يفوق الحد الأدنى المقدَّر بـ 10.000 دج المطبق على المقاول الذاتي، فتكون 15.000 دج هي المستحقة.
يمكنك إعادة هذه الحسابات في دقيقة واحدة عبر حاسبة الضريبة الجزافية الوحيدة 2026 لدينا، التي تطبق المعدلات والحدود الدنيا السارية وتعطيك المبلغ الدقيق الواجب إدراجه في الاستمارة.
تسديد الضريبة المصرَّح بها في استمارة G12
- التسديد الكلي. تسدّد كامل الضريبة الموافقة لرقم الأعمال التقديري المصرَّح به، عند إيداع الاستمارة.
- التسديد بالتقسيط. تسدّد 50 بالمائة من الحقوق عند إيداع التصريح، ثم 25 بالمائة من أول إلى 15 سبتمبر و25 بالمائة من أول إلى 15 ديسمبر، بواسطة التصريح G رقم 12 نفسه (المادة 365).
- فقدان حق التقسيط. المكلفون الذين لم يكتتبوا الاستمارة في الأجل المحدد يفقدون الاستفادة من التسديد بالتقسيط ويلزمون بدفع كامل الضريبة عند الإيداع المتأخر.
- الحد الأدنى للفرض. لا يمكن أن يقل مبلغ الضريبة عن 30.000 دج، ويخفض إلى 10.000 دج بالنسبة إلى النشاطات الممارسة تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي (المادة 365 مكرر، بصيغتها الناتجة عن المادة 29 من قانون المالية لسنة 2025). ولا يقسم هذا الحد الأدنى: فالمادة نفسها تفرض دفعه كاملا في أجل أقصاه 30 جوان من السنة المعنية، حتى إذا مدد أجل الإيداع.
- حالات خاصة. يبقى أصحاب المشاريع المدعومون من الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة خاضعين للحد الأدنى للفرض. ويبقى كذلك خاضعاً له من لم يمارس نشاطه طوال اثني عشر شهراً.
العقوبات في حالة التأخر
العقوبات منصوص عليها في المادتين 282 مكرر 7 و402 فقرة 1. وتتراكم عقوبة التأخر في التصريح مع عقوبة التأخر في الدفع.
| الوضعية | العقوبة |
|---|---|
| إيداع الاستمارة بتأخر لا يتجاوز شهراً واحداً | زيادة بنسبة 10 % |
| تأخر يفوق شهراً ولا يتجاوز شهرين | زيادة بنسبة 20 % |
| تأخر يفوق شهرين | زيادة بنسبة 25 % |
| التسديد المتأخر للضريبة | عقوبة 10 % ابتداءً من اليوم الموالي لأجل الدفع |
| عدم الدفع بعد مضي شهر | غرامة تهديدية 3 % عن كل شهر أو جزء منه في حدود 25 % |
| عدم مسك السجلات الإلزامية | غرامة جزافية قدرها 10.000 دج |
| التصريح بالوجود G8 خارج الأجل | غرامة جبائية قدرها 30.000 دج |
الأخطاء الأكثر كلفة
- تقدير رقم الأعمال بأقل من الواقع عمداً. الفارق يُدفع على كل حال في جانفي عبر الاستمارة G12 مكرر في شكل ضريبة تكميلية. فلا تكسب سوى تأجيل في الخزينة، وتخسر مصداقيتك لدى المصلحة المسيّرة.
- الإيداع خارج الأجل أملاً في الاحتفاظ بالتقسيط. هذا غير ممكن: الإيداع المتأخر يستوجب الدفع الكلي الفوري مع الزيادات.
- نسيان الحد الأدنى للفرض. النشاط الذي ينطلق ببطء يدفع رغم ذلك 30.000 دج، أو 10.000 دج تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي.
- الخلط بين أسطر الإطار الثاني. مقدّم الخدمات الذي يصرّح بإيراداته في سطر الإنتاج بمعدل 5 بالمائة بدل سطر الخدمات بمعدل 12 بالمائة يعرّض نفسه لتحصيل تكميلي مصحوب بزيادات.
- استعمال الإطار الثالث دون وجه حق. الفرض على أساس الهامش مخصص للمنتجات واسعة الاستهلاك ذات الأسعار أو الهوامش المحددة أو المسقفة.
- عدم مسك السجلات. النظام الجزافي لا يعفي من مسك سجل للمشتريات وسجل للمبيعات مرقمين وموقعين، أو دفتر يومية بالنسبة إلى مقدّمي الخدمات.
تحميل استمارة G12 الرسمية
تُصدر الاستمارة وتُحدَّث من قِبل المديرية العامة للضرائب. ونحن لا نستضيف ملف الإدارة حتى تحمّل دائماً النسخة السارية.
استمارة السلسلة G رقم 12، التصريح التقديري: https://www.mfdgi.gov.dz/files/521/Formulaires-de-declaration/44/GN-12-Previsionelle---2025
فضاء تحميل استمارات التصريح لدى المديرية العامة للضرائب: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/espace-telechargements/formulaires-declaration
الصفحة الرسمية لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، مع تفصيل الالتزامات التصريحية والمحاسبية والدفعية: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/services-pro/regime-forfaitaire-unique/ifu
FAQ · استمارة G12 لسنة 2026: التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة وتحميل الاستمارة الرسمية PDF
مقالات وإجراءات ذات صلة
- استمارة G8، التصريح بالوجودالاستمارة التي تسبق G12: فتح الملف الجبائي خلال ثلاثين يوماً من بداية النشاط (المادة 183 من قانون الضرائب المباشرة).
- حاسبة الضريبة الجزافية الوحيدة 2026 (مجانية)احسب المبلغ الذي تدرجه في استمارة G12 حسب نشاطك ورقم أعمالك.
- حاسبة CASNOS 2026تُسدَّد اشتراكات CASNOS بموازاة الضريبة الجزافية الوحيدة. قدّر الاثنين قبل إيداع تصريحك.
- DGI، الإدارة الجبائيةالإدارة التي تتلقى استمارتي G12 وG12 مكرر، ومصالحها وبواباتها الإلكترونية.
- الضريبة الجزافية الوحيدة أم النظام الحقيقي؟مقارنة بين النظامين: العتبات والالتزامات التصريحية والانتقال إلى النظام الحقيقي.
- ضرائب المقاول الذاتيمعدل 0,5 %، والحد الأدنى للضريبة، والالتزامات التصريحية لنظام المقاول الذاتي.
- NIF، رقم التعريف الجبائيرقم NIF إلزامي في الإطار الأول من استمارة G12 ومن استمارة G12 مكرر على السواء.
- دليل إنشاء المؤسسةمن الشهادة السلبية إلى أول رزنامة جبائية، المسار كاملاً.
- السجل التجاريالتاريخ المدوَّن في السجل التجاري هو الذي يحدد بداية النشاط المصرَّح بها في استماراتك الجبائية.
النصوص الرسمية التي تقوم عليها هذه الصفحة
كل ملخّص محرَّر انطلاقًا من الملف الرسمي للعدد المعني، ويذكر المادة التي يستند إليها.
دع UpGrowth تتولى تصريح G12 الخاص بك
صِف لنا وضعيتك، ونحن نحضّر الملف ونتابعه معك
- ✓ عرض سعر نهائي خلال 48 ساعة، سعر مثبَّت بالعقد
- ✓ مكالمة تشخيصية مجانية مدتها 30 دقيقة
- 🤝 دعم عبر واتساب خلال 4 ساعات عمل
