استمارة G12 لسنة 2026: التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة في الجزائر
كل ما يخص التصريح التقديري برقم الأعمال، السلسلة G رقم 12: من يجب عليه إيداعه، والأجل الأقصى لسنة 2026، وكيفية ملء كل إطار من الاستمارة، ومعدلات الضريبة، ومثال حسابي مفصّل، وعقوبات التأخر، ورابط التحميل الرسمي من المديرية العامة للضرائب.
قبل ملء الاستمارة
احسب المبلغ الدقيق الواجب إدراجه
ما هي استمارة G12؟
استمارة G12، وتسميتها الرسمية «السلسلة G رقم 12»، هي التصريح التقديري برقم الأعمال أو الإيرادات المهنية الخاص بالمكلفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU). تُبيّن فيها لإدارة الضرائب رقم الأعمال الذي تتوقع تحقيقه خلال السنة الجارية، موزّعاً حسب طبيعة النشاط، ثم تحسب الضريبة الجزافية الوحيدة المقابلة. وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة الأولى من قانون الإجراءات الجبائية.
الضريبة الجزافية الوحيدة ضريبة مبسّطة تجمع في دفعة واحدة الرسم المحلي للتضامن، والرسم على القيمة المضافة، والضريبة على الدخل الإجمالي، طبقاً للمادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة. لذلك لا تكتتب المؤسسة الخاضعة للنظام الجزافي تصريحاً منفصلاً بالرسم على القيمة المضافة: تختصر استمارة G12 جوهر سنتها الجبائية.
لا ينبغي الخلط بين G12 وثلاث استمارات أخرى من السلسلة نفسها. فاستمارة G12 مكرر هي التصريح النهائي الذي تصحّح فيه التقدير برقم الأعمال المحقق فعلاً. واستمارة G8 هي التصريح بالوجود، ويُكتتب خلال ثلاثين يوماً من بداية النشاط. أما استمارة G50 فهي كشف المكلفين الخاضعين للنظام الحقيقي، ولا تعني الخاضعين للنظام الجزافي إلا في دفع الضريبة على الدخل الإجمالي على الأجور عبر الاستمارة G50 مكرر ثانياً.
من يجب عليه اكتتاب التصريح G12؟
يحدَّد مجال تطبيق الضريبة الجزافية الوحيدة بالمادتين 282 مكرر 1 و282 مكرر 3 من قانون الضرائب المباشرة. وتعني استمارة G12:
- الأشخاص الطبيعيين الذين تتمثل تجارتهم الرئيسية في بيع السلع والأشياء، بمن فيهم الحرفيون، عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 8.000.000 دج.
- الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطاً صناعياً أو تجارياً أو غير تجاري، في حدود 8.000.000 دج نفسها.
- الشركات المدنية المهنية التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي 8.000.000 دج. وبالنسبة إليها تُصفّى الضريبة ذاتياً ويُصرَّح بها باسم الشركة، دون تجزئتها بين الأعضاء.
- تعاونيات الفن والصناعة التقليدية، في حدود 8.000.000 دج نفسها.
- الأشخاص الطبيعيين الممارسين تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي، عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 5.000.000 دج.
- الشباب أصحاب المشاريع المدعومين من الوكالة الوطنية لدعم وتطوير المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة، في حدود 8.000.000 دج، بما في ذلك خلال فترة الإعفاء.
- المكلفين الذين يستغلون عدة محلات، ويُفرض على كل منها بصفة منفصلة ما دام مجموع أرقام أعمالها لا يتجاوز 8.000.000 دج.
من لا يكتتب استمارة G12؟
- المكلفون بالضريبة الجدد. يكتتبون التصريح النهائي G12 مكرر فقط، في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم، ويسدّدون تلقائياً الضريبة المستحقة (المادة 3 مكرر من قانون الإجراءات الجبائية).
- المكلفون الذين يمارسون نشاط الاستيراد المصغر تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي. لا تعنيهم استمارة G12 ولا استمارة G12 مكرر، إذ تُسدَّد الضريبة لدى مصالح الجمارك عند وضع البضائع للاستهلاك.
- المكلفون الخاضعون للنظام الحقيقي أو للنظام المبسط للمهن غير التجارية، ولهم التزاماتهم التصريحية الخاصة.
- النشاطات المستثناة من النظام الجزافي بموجب المادة 282 مكرر 1، ومنها الترقية العقارية، والاستيراد لإعادة البيع على حاله، والبيع بالجملة، وأصحاب الامتياز، والعيادات الخاصة، والأشغال العمومية والبناء، والإطعام والفندقة المصنفة، ووكالات السياحة والأسفار، ووكالات الإشهار، وتأجير المركبات والعتاد، والتكوينات والتعليم بمختلف أنواعه.
آجال إيداع استمارة G12 سنة 2026
الأجل القانوني محدد بـ 30 جوان من كل سنة. تودع استمارة G12 لدى قباضة الضرائب أو المفتشية أو مركز الضرائب الجواري التابع لمكان ممارسة النشاط، وتسدّد الضريبة عند الإيداع.
وإذا صادف أجل الدفع يوم عطلة قانونية، يُؤجَّل إلى أول يوم عمل موالٍ.
بالنسبة إلى سنة 2026، أصدرت المديرية العامة للضرائب بتاريخ 19 جويلية 2026 بياناً بتمديد آجال اكتتاب التصريحات G رقم 50 وG رقم 1 وG رقم 12. وبذلك يمكن اكتتاب التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة في أجل أقصاه الأربعاء 30 سبتمبر 2026. والبيان الرسمي متاح هنا: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/a-propos/actu-fr/prorogation-g50-g1-g12
انتبه: التمديد إجراء ظرفي يُتخذ سنة بسنة. وفي غياب بيان رسمي يعود التاريخ المرجعي إلى 30 جوان. تحقّق دائماً من الرزنامة الجبائية للمديرية العامة للضرائب قبل برمجة إيداعك: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/calandrier-fiscal-pro/594-regime-forfaitaire-ifu/376-declaration-previsionnelle-de-limpot-forfaitaire-unique-ifu
أين وكيف تودع استمارة G12
- لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان ممارسة النشاط، في نسختين. تُسلَّم نسخة لمصلحة التحصيل وتُعاد إليك الأخرى بعد تأشيرة القباضة التي تثبت الدفع أو الدفعات المنجزة. احتفظ بهذه النسخة المؤشَّرة، فهي إثبات الإيداع.
- عن طريق الإنترنت عندما تكون المصلحة الجبائية التابع لها مزوّدة بحل معلوماتي. تفتح المادة 111 من قانون المالية لسنة 2026 الاكتتاب والدفع عبر الإنترنت أمام الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة عبر بوابة جباياتيك: https://jibayatic.mf.gov.dz
- الاستمارة الرسمية ثنائية اللغة، بالعربية والفرنسية، وتُحمَّل مجاناً من موقع المديرية العامة للضرائب. نحن لا نعيد نشر ملف الإدارة حتى تحمّل دائماً النسخة السارية: https://www.mfdgi.gov.dz/files/521/Formulaires-de-declaration/44/GN-12-Previsionelle---2025
كيفية ملء استمارة G12، إطاراً بإطار
تقع الاستمارة في ورقة واحدة بوجهين. الوجه الأول لتعريف المكلف وحساب الضريبة، والوجه الثاني لإثبات الدفع.
- الترويسة. اذكر مديرية الضرائب للولاية والمصلحة وقباضة الضرائب والبلدية التي تتبع لها، ثم السنة التي يُكتتب التصريح بعنوانها.
- الإطار الأول، معلومات خاصة بالمكلف بالضريبة. الاسم واللقب أو التسمية الاجتماعية، والنشاط أو النشاطات الممارسة، وتاريخ بداية النشاط، وعنوان ممارسة النشاط، وعنوان الإقامة، ورقم التعريف الجبائي، ورقم التعريف الوطني، ورقم المادة.
- الإطار الأول، خانات الإعفاء. ضع علامة في الخانة المناسبة إن كنت مستفيداً من إعفاء بعنوان الوكالة الوطنية لدعم وتطوير المقاولاتية أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو إعفاء النشاطات الحرفية أو إعفاء آخر. فخانة تُؤشَّر خطأً تُفسد عمود «المعفى» كله.
- الإطار الثاني، رقم الأعمال التقديري. سطر لكل طبيعة نشاط: نشاطات الإنتاج أو بيع السلع بمعدل 5 بالمائة، والخدمات أو النشاطات الأخرى بمعدل 12 بالمائة، والنشاطات الممارسة تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي بمعدل 0,5 بالمائة. وزّع في كل سطر رقم الأعمال التقديري بين الإجمالي والخاضع والمعفى، ثم أدرج الضريبة المستحقة في العمود الأخير المرمّز (A)، واجمع في سطر المجموع.
- الإطار الثالث، هامش الربح. هذا الإطار مخصص لأرقام الأعمال الناتجة عن تسويق منتجات واسعة الاستهلاك ذات أسعار أو هوامش محددة أو مسقفة بموجب التنظيم. وفي هذه الحالة يكون الأساس الخاضع للضريبة هو الهامش المحقق لا رقم الأعمال (المادة 282 مكرر 2). وتُرمَّز الضريبة المحسوبة هنا بـ (B).
- المجموع. الضريبة الواجب دفعها هي حاصل (A) + (B). وإذا كان هذا المبلغ أقل من الحد الأدنى للفرض، فالحد الأدنى هو المستحق.
- الإمضاء. تشهد بصحة المعلومات الواردة في التصريح، وتذكر المكان والتاريخ، ثم تضع الختم والإمضاء.
- الوجه الثاني، الدفع. اختر التسديد الكلي أو التسديد بالتقسيط، وأدرج المبلغ المسدَّد بالأرقام وبالحروف، واطلب تأشيرة أمين الصندوق على وصل الدفع. ويُملأ إطار الحد الأدنى للفرض على حدة.
معدلات الضريبة الجزافية الوحيدة في استمارة G12
المعدلات محددة بالمادة 282 مكرر 4. وفي النشاط المختلط يُطبَّق المعدل بالتناسب مع رقم أعمال كل نشاط.
| طبيعة النشاط | معدل الضريبة | الحد الأدنى للفرض |
|---|---|---|
| الإنتاج وبيع السلع | 5 % | 30.000 دج |
| الخدمات والنشاطات الأخرى | 12 % | 30.000 دج |
| المهن غير التجارية والشركات المدنية المهنية | 12 % | 30.000 دج |
| النشاط الممارس تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي | 0,5 % | 10.000 دج |
| جمع الورق المستعمل والنفايات القابلة للرسكلة | 5 % | 30.000 دج |
مثال حسابي مفصّل
الحالة الأولى، مقدّم خدمات. مستشارة في الاتصال خاضعة للنظام الجزافي تتوقع 2.400.000 دج من الإيرادات المهنية خلال السنة. المعدل المطبق 12 بالمائة. فالضريبة التقديرية هي 2.400.000 × 12 % = 288.000 دج. وهذا المبلغ يفوق الحد الأدنى المقدَّر بـ 30.000 دج، فيُدرَج في الإطار الثاني ضمن العمود (A).
الحالة الثانية، تجارة بالتجزئة. تاجر يتوقع 400.000 دج من مبيعات السلع. المعدل 5 بالمائة، أي 20.000 دج. وبما أن هذا المبلغ يقل عن الحد الأدنى المقدَّر بـ 30.000 دج، فالحد الأدنى هو المستحق. ويُدفع كاملاً عند إيداع الاستمارة دون إمكانية التقسيط.
الحالة الثالثة، مقاول ذاتي. مطوّر مسجَّل لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي يتوقع 3.000.000 دج من رقم الأعمال. المعدل 0,5 بالمائة، أي 15.000 دج. والمبلغ يفوق الحد الأدنى المقدَّر بـ 10.000 دج المطبق على المقاول الذاتي، فتكون 15.000 دج هي المستحقة.
يمكنك إعادة هذه الحسابات في دقيقة واحدة عبر حاسبة الضريبة الجزافية الوحيدة 2026 لدينا، التي تطبق المعدلات والحدود الدنيا السارية وتعطيك المبلغ الدقيق الواجب إدراجه في الاستمارة.
تسديد الضريبة المصرَّح بها في استمارة G12
- التسديد الكلي. تسدّد كامل الضريبة الموافقة لرقم الأعمال التقديري المصرَّح به، عند إيداع الاستمارة.
- التسديد بالتقسيط. تسدّد 50 بالمائة من الحقوق عند إيداع التصريح، ثم 25 بالمائة من أول إلى 15 سبتمبر و25 بالمائة من أول إلى 15 ديسمبر، بواسطة التصريح G رقم 12 نفسه (المادة 365).
- فقدان حق التقسيط. المكلفون الذين لم يكتتبوا الاستمارة في الأجل المحدد يفقدون الاستفادة من التسديد بالتقسيط ويلزمون بدفع كامل الضريبة عند الإيداع المتأخر.
- الحد الأدنى للفرض. لا يمكن أن يقل مبلغ الضريبة عن 30.000 دج، ويُخفَّض إلى 10.000 دج بالنسبة إلى النشاطات الممارسة تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي (المادة 365). ويُدفع هذا الحد الأدنى كاملاً عند إيداع التصريح التقديري دون إمكانية التقسيط.
- حالات خاصة. يبقى أصحاب المشاريع المدعومون من الوكالة الوطنية لدعم وتطوير المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر أو الصندوق الوطني للتأمين على البطالة خاضعين للحد الأدنى للفرض. ويبقى كذلك خاضعاً له من لم يمارس نشاطه طوال اثني عشر شهراً.
العقوبات في حالة التأخر
العقوبات منصوص عليها في المادتين 282 مكرر 7 و402 فقرة 1. وتتراكم عقوبة التأخر في التصريح مع عقوبة التأخر في الدفع.
| الوضعية | العقوبة |
|---|---|
| إيداع الاستمارة بتأخر لا يتجاوز شهراً واحداً | زيادة بنسبة 10 % |
| تأخر يفوق شهراً ولا يتجاوز شهرين | زيادة بنسبة 20 % |
| تأخر يفوق شهرين | زيادة بنسبة 25 % |
| التسديد المتأخر للضريبة | عقوبة 10 % ابتداءً من اليوم الموالي لأجل الدفع |
| عدم الدفع بعد مضي شهر | غرامة تهديدية 3 % عن كل شهر أو جزء منه في حدود 25 % |
| عدم مسك السجلات الإلزامية | غرامة جزافية قدرها 10.000 دج |
| التصريح بالوجود G8 خارج الأجل | غرامة جبائية قدرها 30.000 دج |
الأخطاء الأكثر كلفة
- تقدير رقم الأعمال بأقل من الواقع عمداً. الفارق يُدفع على كل حال في جانفي عبر الاستمارة G12 مكرر في شكل ضريبة تكميلية. فلا تكسب سوى تأجيل في الخزينة، وتخسر مصداقيتك لدى المصلحة المسيّرة.
- الإيداع خارج الأجل أملاً في الاحتفاظ بالتقسيط. هذا غير ممكن: الإيداع المتأخر يستوجب الدفع الكلي الفوري مع الزيادات.
- نسيان الحد الأدنى للفرض. النشاط الذي ينطلق ببطء يدفع رغم ذلك 30.000 دج، أو 10.000 دج تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي.
- الخلط بين أسطر الإطار الثاني. مقدّم الخدمات الذي يصرّح بإيراداته في سطر الإنتاج بمعدل 5 بالمائة بدل سطر الخدمات بمعدل 12 بالمائة يعرّض نفسه لتحصيل تكميلي مصحوب بزيادات.
- استعمال الإطار الثالث دون وجه حق. الفرض على أساس الهامش مخصص للمنتجات واسعة الاستهلاك ذات الأسعار أو الهوامش المحددة أو المسقفة.
- عدم مسك السجلات. النظام الجزافي لا يعفي من مسك سجل للمشتريات وسجل للمبيعات مرقمين وموقعين، أو دفتر يومية بالنسبة إلى مقدّمي الخدمات.
تحميل استمارة G12 الرسمية
تُصدر الاستمارة وتُحدَّث من قِبل المديرية العامة للضرائب. ونحن لا نستضيف ملف الإدارة حتى تحمّل دائماً النسخة السارية.
استمارة السلسلة G رقم 12، التصريح التقديري: https://www.mfdgi.gov.dz/files/521/Formulaires-de-declaration/44/GN-12-Previsionelle---2025
فضاء تحميل استمارات التصريح لدى المديرية العامة للضرائب: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/espace-telechargements/formulaires-declaration
الصفحة الرسمية لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، مع تفصيل الالتزامات التصريحية والمحاسبية والدفعية: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/services-pro/regime-forfaitaire-unique/ifu
FAQ · استمارة G12 لسنة 2026: التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة في الجزائر
مقالات وإجراءات ذات صلة
- Calculateur IFU 2026 (gratuit)Calculez le montant à reporter sur votre G12 selon votre activité et votre chiffre d'affaires.
- Calculateur CASNOS 2026La CASNOS se règle en parallèle de l'IFU. Estimez les deux avant de déposer votre déclaration.
- DGI, administration fiscaleL'administration qui reçoit la G12 et la G12 bis, ses services et ses portails en ligne.
- IFU ou régime du réel ?Comparatif des deux régimes, seuils, obligations déclaratives et bascule vers le réel.
- Impôts de l'auto-entrepreneurTaux de 0,5 %, minimum d'imposition et obligations déclaratives du statut auto-entrepreneur.
- NIF, numéro d'identification fiscaleLe NIF est obligatoire dans le cadre I de la G12 comme de la G12 bis.
- Guide création d'entrepriseDu certificat négatif au premier calendrier fiscal, le parcours complet.
- Registre du commerceLa date portée sur le RC détermine le début d'activité déclaré sur vos imprimés fiscaux.
Prochaine étape
Sécuriser mes obligations fiscales avec UpGrowth
Création, domiciliation et suivi fiscal, un seul interlocuteur
- ★ 4.9/5, 100+ entrepreneurs accompagnés
- ✓ Calendrier fiscal personnalisé inclus
- 🤝 Support WhatsApp sous 4 h ouvrées
