استمارة G12 مكرر: التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة في الجزائر
دليل شامل للسلسلة G رقم 12 مكرر: من يجب عليه اكتتابها، والأجل الأقصى في 20 جانفي، وحساب الضريبة التكميلية مقارنةً بالتقدير، وطريقة الملء إطاراً بإطار، وحالة المكلفين الجدد، وعقوبات التأخر، ورابط التحميل الرسمي.
استمارة السلسلة G رقم 12 مكرر، التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة
وثيقة رسمية · ملف PDF رسمي للمديرية العامة للضرائب، استمارة التصريح · يفتح في نافذة جديدة
احسب المبلغ الدقيق الواجب إدراجه قبل ملء الاستمارة
ما هي استمارة G12 مكرر؟
استمارة G12 مكرر، وتسميتها الرسمية «السلسلة G رقم 12 مكرر»، هي التصريح النهائي برقم الأعمال أو الإيرادات المهنية الخاص بالمكلفين الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة. وهي تختم السنة الجبائية: تُدرج فيها رقم الأعمال المحقق فعلاً، وتقارنه بالتقدير المصرَّح به في الاستمارة G12، ثم تسدّد الضريبة التكميلية الموافقة للفارق. وهذا الالتزام منصوص عليه في المادة 282 مكرر 2 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.
يقوم منطق النظام الجزافي على استمارتين. فاستمارة G12، المودعة خلال السنة، تُستعمل للإعلان والدفع المسبق. أما استمارة G12 مكرر، المودعة في مطلع السنة الموالية، فتُستعمل للتسوية. ومن دونها تبقى الوضعية الجبائية للسنة مفتوحة ولا يستطيع المصلحة المسيّرة إقفال ملفك.
ومنذ قانون المالية لسنة 2025، تتضمن استمارة G12 مكرر أيضاً الدخل الصافي الموافق لرقم الأعمال المصرح به بعنوان السنة المقفلة، إضافة إلى إطار مخصص للأجور المدفوعة. وهكذا صارت الاستمارة صورة سنوية كاملة عن المؤسسة الخاضعة للنظام الجزافي.
من يجب عليه إيداع استمارة G12 مكرر؟
- كل المكلفين الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، سواء أودعوا استمارة G12 خلال السنة أم لا: التجار والحرفيون ومقدمو الخدمات وأصحاب المهن غير التجارية والشركات المدنية المهنية وتعاونيات الصناعة التقليدية، في حدود 8.000.000 دج من رقم الأعمال السنوي.
- الأشخاص الطبيعيون الممارسون تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي، في حدود 5.000.000 دج من رقم الأعمال السنوي، بمعدل 0,5 بالمائة.
- المكلفون بالضريبة الجدد، ويكتتبون استمارة G12 مكرر وحدها دون استمارة G12 سابقة، في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم، ويسدّدون تلقائياً الضريبة المستحقة (المادة 3 مكرر من قانون الإجراءات الجبائية).
- المكلفون في فترة الإعفاء. فالإعفاء يشمل الضريبة لا الالتزام التصريحي: يبقى التصريح واجباً، مع تأشير خانات الإعفاء وملء أعمدة «المعفى».
- في المقابل، لا تعني استمارة G12 ولا استمارة G12 مكرر المكلفين الذين يمارسون نشاط الاستيراد المصغر تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي.
الأجل الأقصى لإيداع استمارة G12 مكرر
يجب اكتتاب التصريح النهائي في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة ن+1، بعنوان رقم الأعمال المحقق خلال السنة ن. وهذا التاريخ مذكور صراحة على الاستمارة الرسمية ومستمد من المادة 282 مكرر 2. وهو يسري كذلك على المكلفين الجدد، الذين يصرّحون في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم.
وتُذكّر الرزنامة الجبائية للمهنيين التي تنشرها المديرية العامة للضرائب بهذا الأجل كل سنة: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/calandrier-fiscal-pro/594-regime-forfaitaire-ifu/151-declaration-definitive-de-l-impot-forfaitaire-unique-ifu
ويمكن للمديرية العامة للضرائب تمديد هذا الأجل ببيان رسمي، كما فعلت بالنسبة إلى التصريح النهائي لسنة 2024. والتمديد إجراء ظرفي: لا تعتبره أبداً مكتسباً، وتابع بيانات الإدارة في شهر جانفي.
وإذا صادف أجل الدفع يوم عطلة قانونية، يُؤجَّل إلى أول يوم عمل موالٍ.
G12 أم G12 مكرر: ما الفرق؟
| المعيار | G12، التصريح التقديري | G12 مكرر، التصريح النهائي |
|---|---|---|
| الموضوع | رقم الأعمال المتوقع للسنة ن | رقم الأعمال المحقق فعلاً خلال السنة ن |
| الأجل الأقصى | 30 جوان من السنة ن | 20 جانفي من السنة ن+1 |
| الأساس القانوني | المادة الأولى من قانون الإجراءات الجبائية | المادة 282 مكرر 2 |
| الدفع | ضريبة كلية أو بالتقسيط 50 / 25 / 25 | ضريبة تكميلية إذا فاق المحقق التقديري |
| المكلفون الجدد | غير معنيين | التصريح الوحيد الواجب اكتتابه |
| إطار الأجور | غير موجود | موجود، الإطار الثاني |
| الدخل الصافي | غير موجود | يُذكر بعنوان السنة المقفلة |
كيفية ملء استمارة G12 مكرر، إطاراً بإطار
تعيد الاستمارة بنية G12 وتضيف إليها مقارنة المحقق بالتقديري وإطاراً للأجور والدخل الصافي.
- الترويسة. مديرية الضرائب للولاية والمصلحة وقباضة الضرائب والبلدية والسنة المعنية، ثم الفترة المغطاة من أول إلى آخر يوم نشاط في السنة المصرَّح بها.
- الإطار الأول، التعريف. الاسم واللقب أو التسمية الاجتماعية، والنشاطات الممارسة، وتاريخ بداية النشاط، وخانات الإعفاء، وعنوان ممارسة النشاط، وعنوان الإقامة، ورقم التعريف الجبائي، ورقم التعريف الوطني، ورقم المادة، ورقم الهاتف.
- خانة المكلف الجديد. إذا كنت تصرّح لأول مرة، ضع علامة في الخانة المخصصة لذلك. فهي تُعلم المصلحة بأنه لم يكن عليك إيداع استمارة G12 وأن دفعك تلقائي.
- الإطار الثاني، إطار مخصص للأجور. عدد المستخدمين، والمبلغ الكلي الخام للأجور المدفوعة، ومبلغ الأعباء الاجتماعية المدفوعة، والمبلغ السنوي للضريبة على الدخل الإجمالي المسدَّد. وتتعلق هذه المعلومات بالسنة المصرَّح بها.
- الإطار الثالث، رقم الأعمال النهائي. سطر لكل طبيعة نشاط بالمعدلات نفسها المعتمدة في G12: 5 بالمائة للإنتاج وبيع السلع، و12 بالمائة للخدمات والنشاطات الأخرى، و0,5 بالمائة للمقاول الذاتي. وثلاث مجموعات من الأعمدة: رقم الأعمال المحقق (1)، ورقم الأعمال التقديري المصرَّح به سابقاً (2)، ثم رقم الأعمال التكميلي (3) = (1) ناقص (2). ويحمل العمود الأخير الضريبة التكميلية المرمّزة (A).
- الإطار الرابع، هامش الربح. المنطق نفسه لكن على الهامش، بالنسبة إلى المنتجات واسعة الاستهلاك ذات الأسعار أو الهوامش المحددة أو المسقفة. وتُرمَّز الضريبة المحسوبة بـ (B).
- الضريبة الواجب دفعها. مجموع (A) + (B) هو الضريبة التكميلية المستحقة عند إيداع التصريح النهائي.
- الدخل الصافي. أدرج الدخل الصافي الموافق لرقم الأعمال المصرح به بعنوان السنة المقفلة، وهو مطلب أدخلته المادة 23 من قانون المالية لسنة 2025.
- الإمضاء والدفع. الشهادة بصحة المعلومات، والمكان والتاريخ، والختم والإمضاء، ثم إطار التسديد الكلي للضريبة مؤشَّراً من أمين الصندوق مع رقم وصل الدفع.
مثال على حساب الضريبة التكميلية
الحالة الأولى، مقدّم خدمات. صرّحت مستشارة في استمارتها G12 بـ 2.400.000 دج من الإيرادات التقديرية ودفعت 288.000 دج بمعدل 12 بالمائة. ثم بلغ رقم أعمالها الفعلي 3.000.000 دج. فرقم الأعمال التكميلي هو 3.000.000 ناقص 2.400.000، أي 600.000 دج. والضريبة التكميلية هي 600.000 × 12 % = 72.000 دج تُسدَّد عند إيداع الاستمارة G12 مكرر. ويصبح مجموع ضريبة السنة 360.000 دج.
الحالة الثانية، مقاول ذاتي. صرّح مستشار مسجَّل لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي بـ 3.000.000 دج تقديرية ودفع 15.000 دج بمعدل 0,5 بالمائة. ثم حقق 4.200.000 دج. فالتكميلي يخص 1.200.000 دج، أي 1.200.000 × 0,5 % = 6.000 دج تُدفع مع الاستمارة G12 مكرر. ومجموع السنة 21.000 دج.
الحالة الثالثة، محقق أقل من التقديري. إذا كان رقم الأعمال الفعلي أقل من التقديري فلا تُستحق أي ضريبة تكميلية، إذ يكون العمود التكميلي منعدماً. وتبقى الضريبة المدفوعة مكتسبة للخزينة، ويبقى الحد الأدنى للفرض في كل الحالات هو الحد الأسفل للسنة.
الحالة الرابعة، مكلف جديد. المؤسسة المنشأة خلال السنة لا تودع استمارة G12. بل تكتتب أول استمارة G12 مكرر في أجل أقصاه 20 جانفي الموالي وتدفع تلقائياً الضريبة المحسوبة على رقم الأعمال المحقق، دون النزول عن الحد الأدنى المقدَّر بـ 30.000 دج، أو 10.000 دج تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي.
تسديد الضريبة التكميلية
- يتم دفع الضريبة التكميلية عند اكتتاب التصريح النهائي، عندما يفوق رقم الأعمال المحقق ذاك المصرَّح به في التصريح التقديري (المادة 282 مكرر 2).
- والدفع كلي. أما التقسيط 50 / 25 / 25 المنصوص عليه في المادة 365 فيخص التصريح التقديري G12 لا تسوية شهر جانفي.
- ويسدّد المكلفون الجدد تلقائياً الضريبة المستحقة عند إيداع أول استمارة G12 مكرر، في حدود الحد الأدنى للفرض المطبق على وضعيتهم.
- ويُكتتب التصريح في نسختين. تُسلَّم نسخة لمصلحة التحصيل وتُعاد إليك الأخرى مؤشَّرة حسب الأصول من مصالح القباضة.
- وعندما تكون مصلحتك الجبائية مزوّدة بحل معلوماتي، يمكن الاكتتاب والدفع إلكترونياً تطبيقاً للمادة 111 من قانون المالية لسنة 2026، عبر بوابة جباياتيك: https://jibayatic.mf.gov.dz
عقوبات التأخر في استمارة G12 مكرر
يتعايش نظامان للعقوبة حسب ما إذا كان الإيداع المتأخر يستوجب دفعاً أم لا (المادة 282 مكرر 7).
| التأخر المسجَّل | إذا كانت ضريبة مستحقة | إذا لم يستوجب أي دفع |
|---|---|---|
| شهر واحد على الأكثر | زيادة بنسبة 10 % | غرامة 2.500 دج |
| أكثر من شهر وشهران على الأكثر | زيادة بنسبة 20 % | غرامة 5.000 دج |
| أكثر من شهرين | زيادة بنسبة 25 % | غرامة 10.000 دج |
وإذا سدّدت متأخراً
- يستوجب التسديد المتأخر للضريبة الجزافية الوحيدة عقوبة تأخر بنسبة 10 بالمائة ابتداءً من اليوم الموالي لأجل الدفع.
- وفي حالة عدم الدفع خلال أجل شهر، تُطبَّق غرامة تهديدية بنسبة 3 بالمائة عن كل شهر أو جزء من شهر تأخر، في حدود 25 بالمائة (المادة 402 فقرة 1).
- وعدم مسك السجلات الإلزامية، سجل المشتريات وسجل المبيعات المرقمين والموقعين أو دفتر اليومية بالنسبة إلى مقدّمي الخدمات، يعرّض لغرامة جزافية قدرها 10.000 دج (المادة 282 مكرر 10).
- ويجب حفظ الوثائق المحاسبية والمستندات الثبوتية مدة عشر سنوات، وهو الأجل المنصوص عليه في المادة 12 من القانون التجاري.
تجاوز الحد: ما تكشفه استمارة G12 مكرر
استمارة G12 مكرر هي الوثيقة التي تُجسّد تجاوز الحد. فالمكلفون الذين يتجاوز رقم أعمالهم أو إيراداتهم المهنية 8.000.000 دج يُحوَّلون، عند إقفال السنة الموالية لسنة التجاوز، إلى نظام الربح الحقيقي أو النظام المبسط حسب الحالة. ويُحافظ على هذه الأهلية مهما كان رقم الأعمال في السنوات اللاحقة (المادة 282 مكرر 2).
وبالنسبة إلى المقاول الذاتي، فالحد هو 5.000.000 دج. ومن تجاوزه ثلاث سنوات متتالية وجب عليه التسجيل في السجل التجاري إن أراد مواصلة نشاطه، فيخضع عندئذ للنظام الجبائي المناسب، تطبيقاً للمادة 14 من القانون 22-23 المتضمن القانون الأساسي للمقاول الذاتي.
وفي حالة الاستغلال المتزامن لعدة نشاطات يتجاوز رقم أعمالها الإجمالي 8.000.000 دج، يُحوَّل المكلف إلى نظام الربح الحقيقي بعنوان كل نشاط من نشاطاته، ابتداءً من السنة الموالية لسنة التجاوز (المادة 282 مكرر 3).
أما الاختيار الطوعي لنظام الربح الحقيقي أو النظام المبسط فيُبلَّغ إلى الإدارة قبل أول فيفري من السنة الأولى للتطبيق. والاختيار غير قابل للرجوع فيه.
تحميل استمارة G12 مكرر الرسمية
تُصدر الاستمارة المديرية العامة للضرائب وهي ثنائية اللغة بالعربية والفرنسية. ونحن لا نستضيف ملف الإدارة حتى تحمّل دائماً الطبعة السارية.
استمارة السلسلة G رقم 12 مكرر، التصريح النهائي: https://www.mfdgi.gov.dz/files/521/Formulaires-de-declaration/47/GN-12-Bis-definitive---2025
فضاء تحميل استمارات التصريح لدى المديرية العامة للضرائب: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/espace-telechargements/formulaires-declaration
الصفحة الرسمية لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، الالتزامات التصريحية والدفعية: https://www.mfdgi.gov.dz/fr/professionnels/services-pro/regime-forfaitaire-unique/ifu
FAQ · استمارة G12 مكرر: التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة في الجزائر
مقالات وإجراءات ذات صلة
- Calculateur IFU 2026 (gratuit)Calculez le montant à reporter sur votre G12 selon votre activité et votre chiffre d'affaires.
- Calculateur CASNOS 2026La CASNOS se règle en parallèle de l'IFU. Estimez les deux avant de déposer votre déclaration.
- DGI, administration fiscaleL'administration qui reçoit la G12 et la G12 bis, ses services et ses portails en ligne.
- IFU ou régime du réel ?Comparatif des deux régimes, seuils, obligations déclaratives et bascule vers le réel.
- Impôts de l'auto-entrepreneurTaux de 0,5 %, minimum d'imposition et obligations déclaratives du statut auto-entrepreneur.
- NIF, numéro d'identification fiscaleLe NIF est obligatoire dans le cadre I de la G12 comme de la G12 bis.
- Guide création d'entrepriseDu certificat négatif au premier calendrier fiscal, le parcours complet.
- Registre du commerceLa date portée sur le RC détermine le début d'activité déclaré sur vos imprimés fiscaux.
دع UpGrowth تتولى تصريح G12 مكرر الخاص بك
صِف لنا وضعيتك، ونحن نحضّر الملف ونتابعه معك
- ✓ عرض سعر نهائي خلال 24 ساعة، سعر مثبَّت بالعقد
- ✓ رزنامة جبائية واجتماعية شخصية مدرجة
- 🤝 دعم عبر واتساب خلال 4 ساعات عمل
