ما هو معدل IFU بالنسبة إلى المقاول الذاتي في الجزائر ؟

0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE منذ قانون المالية 2024 (المادة 282 مكرر سادسًا). وهو معدل محرِّر يعوّض IRG وTVA. أما الرسم على النشاط المهني الذي ما تزال تذكره المادة 282 مكرر فقد أُلغي بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024. ولا يجب الخلط بينه وبين نظام IFU العام (خارج وضع المقاول الذاتي) الذي يطبّق 5 % على الإنتاج وبيع السلع و12 % على أداء الخدمات (المادة 282 مكرر سادسًا).

هل يدفع المقاول الذاتي TVA ؟

لا TVA يفوترها ولا TVA يدفعها : فـ IFU تغطيها (المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة). لكن هذا ليس إعفاءً، والـ TVA المتحمَّلة على المشتريات وعند الاستيراد غير قابلة للخصم. وعلى الفاتورة، اكتفِ بذكر أن TVA غير مطبَّقة : فلا نص يفرض صيغة محددة.

هل يمكن خصم الأعباء من IFU ؟

لا. فـ IFU ضريبة جزافية على رقم الأعمال الخام. غير أنه مع المعدل الموحَّد عند 0,5 % (قانون المالية 2024) تبقى IFU المقاول الذاتي أفضل من IBS في جميع الحالات تقريبًا، ولا تظهر عتبة الانتقال النظرية نحو النظام الحقيقي لـ SARL إلا عند هوامش صافية ضعيفة جدًا : فـ 0,5 % من رقم الأعمال وIBS بنسبة 26 % من الربح الصافي في الخدمات (المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة) يتساويان تحت هامش قدره 2 %، أي بأعباء تفوق 98 % من رقم الأعمال. والانتقال يبرَّر أساسًا بأسباب أخرى : حماية الذمة المالية، والتوظيف، وتجاوز سقف رقم الأعمال.

متى تُدفع IFU ؟

عند إيداع التصريح التقديري G12 الذي أجله القانوني 30 جوان (ممدَّد إلى 30 سبتمبر بالنسبة إلى سنة 2026). ويمكنك الدفع كليًا أو بالتقسيط : 50 % عند الإيداع و25 % من أول إلى 15 سبتمبر و25 % من أول إلى 15 ديسمبر (المادة 365). أما التصريح النهائي G12 bis فيودَع قبل 20 جانفي من السنة الموالية ويترتب عليه دفع تكميلي إذا تجاوز المحقَّق التقديري.

هل CASNOS مدرَجة في IFU ؟

لا. اشتراك CASNOS يُضاف إلى IFU. بالنسبة إلى المقاولين الذاتيين ANAE : اشتراك جزافي خاص قدره 24 000 DZD سنويًا، وهو استثناء خاص بهذا الوضع أبقى عليه المرسوم التنفيذي 26-257. أما بالنسبة إلى باقي غير الأجراء (مسيّرو SARL، الحِرفيون، المهن الحرة، التجار، الفلاحون) : حد أدنى مستنتج من الأجر الأدنى الساري قدره 43 200 DZD سنويًا (= 15 % × الوعاء الأدنى 288 000 DZD)، وحد أقصى مستنتج قدره 864 000 DZD سنويًا (= 15 % × عشرين ضعفًا للأجر الأدنى السنوي). ويمكن للمقاولين الذاتيين اعتماد الحساب العادي بمعدل 15 % طوعًا للاشتراك بمبلغ أكبر.

متى تنتقل من IFU إلى IBS ؟

منذ قانون المالية 2024 والمعدل الموحَّد عند 0,5 % من رقم الأعمال، تكاد IFU المقاول الذاتي تكون دائمًا أفضل من IBS على المستوى الجبائي المحض (فالعتبة النظرية للانتقال لا تظهر إلا عند هوامش صافية أقل من 3 %، وهو أمر نادر). والانتقال إلى SARL أو EURL في النظام الحقيقي يبرَّر أساسًا بـ : تجاوز سقف رقم الأعمال البالغ 5 000 000 DZD، والرغبة في حماية الذمة المالية الشخصية، وتوظيف أجراء، والجمع مع إعفاء علامة Startup. أنجز محاكاة مخصَّصة حسب حالتك.

ضرائب المقاول الذاتي في الجزائر 2026 : دليل IFU الكامل

UpGrowth شركة خاصة لمرافقة المقاولين، ولا تربطها أي علاقة بـ المديرية العامة للضرائب. هذا الدليل مجاني، وإذا كنت تفضل تفويض الإجراء، يمكننا تولّيه عنك.

الخدمات الرسمية لـ المديرية العامة للضرائب: www.mfdgi.gov.dz

أعهد بإجرائي إلى UpGrowth

كل ما يخص جباية المقاول الذاتي في الجزائر سنة 2026. IFU جزافية بنسبة 0,5 % (موحَّدة، قانون المالية 2024، المادة 282 مكرر سادسًا)، وTVA مشمولة في الجزافي لا معفاة (المادة 282 مكرر)، واشتراك CASNOS بنسبة 15 %. كيف تحسبها وتصرّح بها على G12 وG12 bis وتدفعها، ومتى تنتقل إلى SARL.

تم التحقق من المحتوى في 31 جويلية 2026منهجيتنا

بواسطةÉquipe UpGrowth, محاسبون معتمدون في جباية المقاول الذاتي

نُشر في 24 أفريل 2026آخر تحديث 31 جويلية 2026

محاكاة جبائية للمقاول الذاتي، UpGrowth

حساب مخصَّص لـ IFU وCASNOS · تحسين النظام الجبائي

محاكاة جبائية للمقاول الذاتي، UpGrowth

IFU : الضريبة الوحيدة للمقاول الذاتي

الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) هي النظام الجبائي الحصري للمقاولين الذاتيين في الجزائر. وتجعل منها المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة ضريبة وحيدة تغطي IRG وTVA ؛ وتذكر صيغتها أيضا الرسم على النشاط المهني، غير أن هذا الرسم أُلغي بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024 التي ألغت المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة. معدل واحد، وتصريح تقديري G12 ثم تصريح نهائي G12 bis.

وهذا هو السبب الرئيسي في نجاح هذا الوضع : بساطة إدارية + ضغط جبائي أقل مقارنة بـ SARL كلاسيكية (IBS + TVA).

معدلات IFU للمقاول الذاتي سنة 2026

منذ قانون المالية 2024 (المادة 18 المعدِّلة للمادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة)، يستفيد جميع المقاولين الذاتيين تحت وضع ANAE من معدل وحيد قدره 0,5 % من رقم الأعمال السنوي، محرِّر من كل ضريبة أخرى (IRG وTVA). وقد عوّض هذا التوحيد الجدول القديم لسنة 2023 الذي كان يميّز بين الفلاحة (0,5 %) والتجارة (1 %) والخدمات (2 %). وقد ألغى قانون المالية نفسه الرسم على النشاط المهني : فمادته 14 تلغي المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة.

النظام	معدل IFU	سقف رقم الأعمال
المقاول الذاتي ANAE، جميع الأنشطة المؤهلة	0,5 %	5 000 000 DZD/سنة
IFU العام (خارج المقاول الذاتي)، الإنتاج / بيع السلع	5 %	8 000 000 DZD/سنة
IFU العام (خارج المقاول الذاتي)، أداء الخدمات	12 %	8 000 000 DZD/سنة

كيف تُحسب IFU

IFU المقاول الذاتي = رقم الأعمال المحصَّل × 0,5 %.

رقم الأعمال المعتمد هو المحصَّل (لا المفوتَر). فإذا أصدرت فاتورة في جانفي وتقاضيت مقابلها في مارس، فإن IFU تُستحق على السنة التي تم فيها التحصيل.

مثال : مقدّم خدمات بوضع مقاول ذاتي، رقم أعمال سنوي 2 400 000 DZD (أي 200 000 DZD شهريًا). IFU السنوية = 2 400 000 × 0,5 % = 12 000 DZD، تُدرج في سطر المقاول الذاتي من الإطار الثاني للاستمارة G12.

الحد الأدنى القانوني بالنسبة إلى المقاول الذاتي : 10 000 DZD سنويًا حتى مع رقم أعمال معدوم (المادة 282 مكرر سادسًا، وهو استثناء أبقى عليه قانون المالية 2026 الذي رفع في المقابل الحد الأدنى لنظام IFU العام إلى 30 000 DZD سنويًا).

التصريح بـ IFU ودفعها

التصريح التقديري G12 : الأجل القانوني هو 30 جوان من كل سنة. وبالنسبة إلى سنة 2026 مدّدت المديرية العامة للضرائب هذا الأجل إلى 30 سبتمبر 2026 (بيان بتاريخ 19 جويلية 2026).
التصريح النهائي G12 bis : في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية، برقم الأعمال المحقَّق فعليًا وبضريبة تكميلية إذا تجاوز المحقَّق التقديري.
الإيداع لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان ممارسة النشاط، في نسختين، أو عبر الإنترنت على بوابة جباياتيك عندما تكون مصلحتك الجبائية مزوَّدة بحل معلوماتي (المادة 111 من قانون المالية 2026).
الدفع : كليًا عند إيداع G12، أو بالتقسيط بنسبة 50 % عند الإيداع و25 % من أول إلى 15 سبتمبر و25 % من أول إلى 15 ديسمبر (المادة 365).
الحد الأدنى للفرض البالغ 10 000 DZD يُدفع دائمًا كاملًا عند الإيداع دون إمكانية التقسيط.
الاحتفاظ بالنسخة المؤشَّرة من القباضة، وهو التزام لمدة 10 سنوات.

TVA والمقاول الذاتي

المقاول الذاتي لا يفوتر TVA ولا يدفعها : فالضريبة الجزافية الوحيدة تغطيها. وتنص المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة، بصيغتها الناتجة عن المادة 8 من قانون المالية 2020، على تأسيس ضريبة جزافية وحيدة تغطي IRG وTVA والرسم السابق على النشاط المهني، وهو رسم أُلغي منذئذ بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024.
وهذا ليس إعفاءً : فالـ TVA التي تتحملها على مشترياتك وعند الاستيراد تبقى على عاتقك دون أن تكون قابلة للخصم. وعلى الفاتورة، اكتفِ بذكر أن TVA غير مطبَّقة ؛ فلا نص يفرض صيغة محددة.
ميزة : سعر نهائي أقل من منافسي SARL الذين يضيفون 19 % TVA، وهو مفيد في البيع للأفراد.
عيب : لا تسترجع TVA على مشترياتك المهنية.

لا IRG ولا G50 بالنسبة إلى المقاول الذاتي

IRG (الضريبة على الدخل الإجمالي) على مداخيل النشاط.
الرسم على النشاط المهني عندما كان قائما : ألغت المادة 14 من قانون المالية 2024 المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة ولم يعد أحد يدفعه.
G50 الشهري (التصريح بالضرائب الأخرى).
التسبيقات الفصلية لـ IBS.

IFU محرِّرة : فهي تُنهي كل الالتزامات الجبائية الأخرى. فأنت غير مطالَب بدفع :

لماذا لا تقبل IFU خصم الأعباء

IFU نظام جزافي : معدل ثابت يُطبَّق على رقم الأعمال الخام دون إمكانية خصم الأعباء (الإيجارات، التجهيزات، الأجور، المواد الأولية).

وهذا هو المقابل لبساطة النظام. ومع المعدل الموحَّد عند 0,5 % (قانون المالية 2024) تبقى IFU المقاول الذاتي مع ذلك أدنى بكثير من IBS في جميع الحالات تقريبًا، ولا يصبح عدم خصم الأعباء مُجحفًا إلا عند هوامش صافية ضعيفة جدًا : فـ 0,5 % من رقم الأعمال مقابل IBS بنسبة 26 % من الربح الصافي في الخدمات (المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة) يتساويان تحت هامش صافٍ قدره 2 %، أي بأعباء تفوق 98 % من رقم الأعمال.

قاعدة UpGrowth (منذ قانون المالية 2024 والمعدل الموحَّد للمقاول الذاتي عند 0,5 %) : IFU المقاول الذاتي تكاد تكون دائمًا أفضل من IBS على المستوى الجبائي المحض. ويصبح الانتقال إلى SARL أو EURL في النظام الحقيقي مناسبًا خصوصًا في الحالات التالية : (1) تجاوز سقف رقم الأعمال البالغ 5 000 000 DZD، (2) حماية الذمة المالية الشخصية، (3) الجمع مع إعفاء علامة Startup، الممنوح لمدة أربع (4) سنوات ويُمدَّد بسنتين (2) إضافيتين في حالة تجديد العلامة (المادة 69 من قانون المالية 2020 بصيغتها الناتجة عن المادة 100 من قانون المالية 2026)، (4) توظيف أجراء.

اشتراكات CASNOS (إضافة إلى IFU)

المقاول الذاتي ANAE : اشتراك جزافي سنوي قدره 24 000 DZD، وهو الخيار الذي يعتمده تلقائيًا جل المقاولين الذاتيين وقد أبقى عليه صراحةً المرسوم التنفيذي 26-257 المؤرخ في 15 جويلية 2026. أما المعدلات والحدود الدنيا أدناه فهي معدلات النظام العام لغير الأجراء (المسيّرون، الحِرفيون، التجار، المهن الحرة)، ويمكن للمقاول الذاتي أن يختاره طوعًا لتحسين معاشه المستقبلي.
معدل النظام العام : 15 % (7,5 % تأمينات اجتماعية + 7,5 % تقاعد).
الوعاء : لا يقل عن الأجر الوطني الأدنى المضمون السنوي، أي 288 000 DZD، ولا يتجاوز عشرين ضعفًا منه، أي 5 760 000 DZD.
الاشتراك السنوي الأدنى : 43 200 DZD، وهو حد أدنى مستنتج من الأجر الأدنى الساري لا مبلغ مكتوب في المرسوم. أما الرقم القديم 32 400 DZD فمستنتج من أجر أدنى سابق لشهر جوان 2020.
الاشتراك السنوي الأقصى : 864 000 DZD، وهو أيضًا مستنتج من الأجر الأدنى الساري.
ابتداءً من السنة الثالثة من النشاط، لا يمكن أن يقل الاشتراك عن متوسط اشتراك النشاط نفسه في الولاية نفسها في السنة السابقة، ويحدَّد بقرار لم يُنشر إلى اليوم.
الدفع : دفعة واحدة أو عدة دفعات حسب رزنامة CASNOS.

اشتراكات CASNOS الاجتماعية ليست مدرَجة في IFU، بل تُضاف إليها :

أمثلة عن العبء الجبائي الإجمالي لسنة 2026

رقم الأعمال السنوي	IFU المقاول الذاتي (0,5 %)	CASNOS السنوية	إجمالي الضرائب + الاشتراكات
500 000 DZD	10 000 (الحد الأدنى القانوني)	24 000 (الاشتراك الجزافي للمقاول الذاتي)	34 000 (6,8 % من رقم الأعمال)
1 500 000 DZD	10 000 (0,5 % × 1,5 مليون = 7 500 أقل من الحد الأدنى)	24 000 (الاشتراك الجزافي للمقاول الذاتي)	34 000 (2,3 %)
3 000 000 DZD	15 000 (0,5 % × 3 ملايين)	24 000، أو من 112 500 إلى 157 500 في خيار 15 %	39 000، أو من 127 500 إلى 172 500 في خيار 15 %
5 000 000 DZD (السقف)	25 000 (0,5 % × 5 ملايين)	24 000، أو من 187 500 إلى 262 500 في خيار 15 %	49 000، أو من 212 500 إلى 287 500 في خيار 15 %

IFU مقابل IBS : متى تنتقل ؟

المقاول الذاتي بـ IFU : 3 ملايين × 0,5 % = 15 000 DZD ضريبة (قانون المالية 2024، معدل موحَّد عند 0,5 %).
SARL بـ IBS : 1,5 مليون × 26 % = 390 000 DZD ضريبة. وكان هذا الحساب يحمل أيضا TAP بـ 15 000 DZD حتى 2026-08-23 : وقد أُلغي هذا الرسم بقانون المالية 2024، والرسم المحلي للتضامن الذي عوّضه لا يعني إلا نقل المحروقات بالأنابيب والأنشطة المنجمية (المادة 231 مكرر).
→ IFU المقاول الذاتي أفضل بـ 26 مرة على مستوى الضريبة وحدها.
لكن برقم أعمال 3 ملايين وهامش صافٍ 10 % (ربح 300 ألف DZD) :
المقاول الذاتي بـ IFU : 15 000 DZD.
SARL بـ IBS : 300 000 × 26 % = 78 000 DZD.
→ تبقى IFU المقاول الذاتي أفضل بـ 5,2 مرة حتى مع هامش ضعيف. ولا تصبح SARL مناسبة إلا من أجل : حماية رأس المال، أو تجاوز سقف رقم الأعمال، أو إعفاء علامة Startup.

محاكاة برقم أعمال 3 ملايين DZD في أداء الخدمات وهامش صافٍ 50 % (ربح 1,5 مليون DZD). والخدمات تندرج ضمن باقي الأنشطة في المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة، المفروضة بـ 26 % : أما معدل 23 % فمخصص للبناء والأشغال العمومية والري والأنشطة السياحية والحموية، باستثناء وكالات الأسفار.

🎯ملاحظة من مستشارينا

خطأ متكرر لدى عملائنا : نسيان تخصيص مبلغ لاشتراك CASNOS السنوي. فبالنسبة إلى المقاول الذاتي هو 24 000 DZD سنويًا (الاشتراك الجزافي الخاص، أي 2 000 DZD شهريًا). وإذا اخترت طوعًا اشتراكًا أعلى فاحسب 15 % من الدخل المصرَّح به، في حدود وعاء أقصى محدَّد بعشرين ضعفًا للأجر الأدنى السنوي، أي 5 760 000 DZD مع الأجر الأدنى الساري، وهو ما يجعل الاشتراك في حده الأقصى 864 000 DZD سنويًا. أما IFU بنسبة 0,5 % فتُسدَّد عند إيداع G12، دفعة واحدة أو على ثلاث دفعات. بينما تأتي CASNOS في نهاية السنة وقد تفاجئك. ننصح بتخصيص 2 000 DZD شهريًا (CASNOS الجزافية) + 0,5 % من رقم الأعمال (IFU).

محاكاة IFU مجانية

40 % عتبة الهامش الصافي : تحتها قد يكون نظام SARL أفضل جبائيًا. نحن ننجز لك المحاكاة.

محاكاة IFU مجانية

FAQ · ضرائب المقاول الذاتي في الجزائر 2026 : دليل IFU الكامل

0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE منذ قانون المالية 2024 (المادة 282 مكرر سادسًا). وهو معدل محرِّر يعوّض IRG وTVA. أما الرسم على النشاط المهني الذي ما تزال تذكره المادة 282 مكرر فقد أُلغي بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024. ولا يجب الخلط بينه وبين نظام IFU العام (خارج وضع المقاول الذاتي) الذي يطبّق 5 % على الإنتاج وبيع السلع و12 % على أداء الخدمات (المادة 282 مكرر سادسًا).
IFU المقاول الذاتي = رقم الأعمال المحصَّل × 0,5 %. مثال : 2 400 000 DZD محصَّلة في الخدمات بنسبة 0,5 % = 12 000 DZD ضريبة سنوية. وإذا كان رقم الأعمال ضعيفًا يُطبَّق الحد الأدنى القانوني البالغ 10 000 DZD سنويًا.
لا TVA يفوترها ولا TVA يدفعها : فـ IFU تغطيها (المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة). لكن هذا ليس إعفاءً، والـ TVA المتحمَّلة على المشتريات وعند الاستيراد غير قابلة للخصم. وعلى الفاتورة، اكتفِ بذكر أن TVA غير مطبَّقة : فلا نص يفرض صيغة محددة.
لا. فـ IFU ضريبة جزافية على رقم الأعمال الخام. غير أنه مع المعدل الموحَّد عند 0,5 % (قانون المالية 2024) تبقى IFU المقاول الذاتي أفضل من IBS في جميع الحالات تقريبًا، ولا تظهر عتبة الانتقال النظرية نحو النظام الحقيقي لـ SARL إلا عند هوامش صافية ضعيفة جدًا : فـ 0,5 % من رقم الأعمال وIBS بنسبة 26 % من الربح الصافي في الخدمات (المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة) يتساويان تحت هامش قدره 2 %، أي بأعباء تفوق 98 % من رقم الأعمال. والانتقال يبرَّر أساسًا بأسباب أخرى : حماية الذمة المالية، والتوظيف، وتجاوز سقف رقم الأعمال.
عند إيداع التصريح التقديري G12 الذي أجله القانوني 30 جوان (ممدَّد إلى 30 سبتمبر بالنسبة إلى سنة 2026). ويمكنك الدفع كليًا أو بالتقسيط : 50 % عند الإيداع و25 % من أول إلى 15 سبتمبر و25 % من أول إلى 15 ديسمبر (المادة 365). أما التصريح النهائي G12 bis فيودَع قبل 20 جانفي من السنة الموالية ويترتب عليه دفع تكميلي إذا تجاوز المحقَّق التقديري.
لا. اشتراك CASNOS يُضاف إلى IFU. بالنسبة إلى المقاولين الذاتيين ANAE : اشتراك جزافي خاص قدره 24 000 DZD سنويًا، وهو استثناء خاص بهذا الوضع أبقى عليه المرسوم التنفيذي 26-257. أما بالنسبة إلى باقي غير الأجراء (مسيّرو SARL، الحِرفيون، المهن الحرة، التجار، الفلاحون) : حد أدنى مستنتج من الأجر الأدنى الساري قدره 43 200 DZD سنويًا (= 15 % × الوعاء الأدنى 288 000 DZD)، وحد أقصى مستنتج قدره 864 000 DZD سنويًا (= 15 % × عشرين ضعفًا للأجر الأدنى السنوي). ويمكن للمقاولين الذاتيين اعتماد الحساب العادي بمعدل 15 % طوعًا للاشتراك بمبلغ أكبر.
منذ قانون المالية 2024 والمعدل الموحَّد عند 0,5 % من رقم الأعمال، تكاد IFU المقاول الذاتي تكون دائمًا أفضل من IBS على المستوى الجبائي المحض (فالعتبة النظرية للانتقال لا تظهر إلا عند هوامش صافية أقل من 3 %، وهو أمر نادر). والانتقال إلى SARL أو EURL في النظام الحقيقي يبرَّر أساسًا بـ : تجاوز سقف رقم الأعمال البالغ 5 000 000 DZD، والرغبة في حماية الذمة المالية الشخصية، وتوظيف أجراء، والجمع مع إعفاء علامة Startup. أنجز محاكاة مخصَّصة حسب حالتك.