Quel taux d'IFU pour un auto-entrepreneur en Algérie ?

0,5 % du CA pour TOUTES les activités sous statut auto-entrepreneur ANAE depuis la Loi de Finances 2024 (art. 282sexies CIDTA). Taux libératoire : il remplace l'IRG et la TVA. La taxe sur l'activité professionnelle que cite encore l'article 282 bis a été supprimée par l'article 14 de la loi de finances 2024. À ne pas confondre avec le régime IFU général (hors AE) qui applique 5 % pour la production/vente de biens et 12 % pour les prestations de services (art. 282 sexies).

L'auto-entrepreneur paye-t-il la TVA ?

Il n'a ni TVA à facturer ni TVA à reverser : l'IFU la couvre (art. 282 bis du CIDTA). Ce n'est pas pour autant une exonération, et la TVA supportée sur les achats et à l'importation n'est pas déductible. Sur facture, indiquez simplement que la TVA n'est pas applicable : aucun texte n'impose de formule précise.

Peut-on déduire les charges de l'IFU ?

Non. L'IFU est un forfait sur le CA brut. Cependant, avec le taux unifié à 0,5 % (LF 2024), l'IFU auto-entrepreneur reste plus avantageux que l'IBS dans presque tous les cas, le seuil de bascule théorique vers le régime réel SARL n'apparaît qu'à des marges nettes très faibles : 0,5 % du CA et un IBS à 26 % du bénéfice net en services (art. 150-1 du CIDTA) s'égalisent sous 2 % de marge, soit des charges supérieures à 98 % du CA. Le basculement se justifie surtout par d'autres motifs : protection du patrimoine, embauche, plafond CA dépassé.

Au dépôt de la déclaration prévisionnelle G12, dont la date limite légale est le 30 juin (prorogée au 30 septembre pour l'exercice 2026). Vous pouvez régler intégralement, ou fractionner : 50 % au dépôt, 25 % du 1er au 15 septembre et 25 % du 1er au 15 décembre (art. 365 CIDTA). La déclaration définitive G12 bis se dépose avant le 20 janvier de l'année suivante et déclenche un complément si le réalisé dépasse le prévisionnel.

La CASNOS est-elle incluse dans l'IFU ?

Non. La cotisation CASNOS s'ajoute à l'IFU. Pour les auto-entrepreneurs ANAE : forfait spécial 24 000 DZD/an, exception réservée aux AE et maintenue par le décret exécutif 26-257. Pour les autres non-salariés (gérants SARL, artisans, libérales, commerçants, agriculteurs) : cotisation minimale officielle de 43 200 DZD/an (= 15 % × 288 000 DZD d'assiette plancher), maximum de 864 000 DZD/an (= 15 % × 20 fois le SNMG annuel). Les auto-entrepreneurs peuvent volontairement opter pour le calcul de droit commun à 15 % afin de cotiser plus.

Quand basculer de l'IFU vers l'IBS ?

Depuis la LF 2024 et le taux unifié à 0,5 % du CA, l'IFU auto-entrepreneur est presque toujours plus avantageux que l'IBS sur le plan fiscal pur (le seuil théorique de bascule n'apparaît qu'à des marges nettes < 3 %, ce qui est rare). Le passage vers SARL/EURL au régime réel se justifie surtout par : dépassement du plafond CA de 5 000 000 DZD, volonté de protéger le patrimoine personnel, embauche de salariés, cumul avec exonération Label Startup. Faire une simulation personnalisée selon votre cas.

Impôts Auto-Entrepreneur Algérie 2026 : IFU Complet

Q: Comment calculer l'IFU ?

IFU auto-entrepreneur = CA encaissé × 0,5 %. Exemple : 2 400 000 DZD encaissés en services à 0,5 % = 12 000 DZD d'IFU annuel. Si le CA est faible, le minimum légal de 10 000 DZD/an s'applique.

UpGrowth est une société privée d'accompagnement des entrepreneurs, sans lien avec la DGI. Ce guide est gratuit. Si vous préférez déléguer la démarche, nous la prenons en charge.

Services officiels de la DGI : www.mfdgi.gov.dz

Confier ma démarche à UpGrowth

Tout sur la fiscalité de l'auto-entrepreneur en Algérie en 2026. IFU forfaitaire 0,5 % (uniforme, LF 2024 art. 282sexies CIDTA), TVA comprise dans le forfait et non exonérée (art. 282 bis), cotisation CASNOS 15 %. Comment calculer, déclarer sur la G12 et la G12 bis, payer, et quand basculer vers la SARL.

Contenu vérifié le 31 juillet 2026Notre méthodologie

ParÉquipe UpGrowth, Experts-comptables fiscalité auto-entrepreneur

Publié le 24 avril 2026Mis à jour le 31 juillet 2026

Simulation fiscale auto-entrepreneur, UpGrowth

Calcul IFU + CASNOS personnalisé · Optimisation régime

Simulation fiscale auto-entrepreneur, UpGrowth

L'IFU : l'impôt unique de l'auto-entrepreneur

L'Impôt Forfaitaire Unique (IFU) est le régime fiscal exclusif des auto-entrepreneurs en Algérie. L'article 282 bis du CIDTA en fait un impôt unique qui couvre l'IRG et la TVA ; sa rédaction cite aussi la taxe sur l'activité professionnelle, mais celle-ci a été supprimée par l'article 14 de la loi de finances 2024, qui a abrogé les articles 217 à 231 du CIDTA. Un seul taux, une déclaration prévisionnelle G12 puis une déclaration définitive G12 bis.

C'est la raison principale du succès du statut : simplicité administrative + pression fiscale réduite par rapport à une SARL classique (IBS + TVA).

Taux de l'IFU auto-entrepreneur en 2026

Depuis la Loi de Finances 2024 (article 18, modifiant l'article 282sexies du CIDTA), TOUS les auto-entrepreneurs sous statut ANAE, hors micro-importation (régime à part, voir le bloc ci-dessous), bénéficient d'un taux unique de 0,5 % du chiffre d'affaires annuel, libératoire de tout autre impôt (IRG, TVA). Cette uniformisation a remplacé l'ancien barème 2023 qui distinguait agriculture (0,5 %), commerce (1 %) et services (2 %). La même loi de finances a supprimé la taxe sur l'activité professionnelle : son article 14 abroge les articles 217 à 231 du CIDTA.

Régime	Taux IFU	Plafond CA
Auto-Entrepreneur ANAE, activités ordinaires (la micro-importation a son propre régime)	0,5 %	5 000 000 DZD/an
IFU général (hors AE), production / vente biens	5 %	8 000 000 DZD/an
IFU général (hors AE), prestation de services	12 %	8 000 000 DZD/an

Micro-importation : un régime à part

Ce qu'elle recouvre (art. 2, 3 et 8) : des importations faites personnellement par une personne physique ayant le statut d'auto-entrepreneur, lors de ses déplacements à l'étranger, pour la revente en Algérie, de quantités limitées de marchandises d'une valeur d'au plus 1 800 000 DA par déplacement, à raison de deux déplacements par mois au plus. L'allocation touristique annuelle n'est pas comptée. Tout dépassement est interdit.
Titres exigés (art. 6, 11 et 12) : la carte d'auto-entrepreneur doit porter le domaine ou l'activité micro-importation (ANAE, code 080101), avec une autorisation générale du ministère du Commerce extérieur, délivrée sous cinq (5) jours ouvrables, valable un (1) an, renouvelable, personnelle et incessible. L'exercice effectif de l'activité y est subordonné.
Conditions (art. 5 et 7) : âge légal de travail, nationalité algérienne et résidence en Algérie, aucune autre activité rémunérée (salariée, commerciale ou profession libérale), affiliation à la CASNOS, compte en devises ouvert à la Banque extérieure d'Algérie (BEA), financement sur ses propres devises. L'activité met fin au bénéfice de l'allocation chômage.
Avantages (art. 4) : comptabilité simplifiée sur un registre coté et paraphé par les services des impôts, pas de registre de commerce, pas d'autorisation d'importation préalable, droit de douane de 5 % et régime fiscal spécifique conforme à la législation en vigueur. Le décret ne chiffre pas ce régime fiscal : son détail est sur la page dédiée.
Obligations (art. 6, 13 et 14) : déclarer les marchandises avant chaque importation sur la plate-forme numérique du ministère chargé des start-up, reliée aux Douanes ; étiquettes (nom, adresse, désignation, origine) et bons de livraison simplifiés ; produits ayant plus de la moitié de leur durée de conservation restante à l'importation.
Exclus (art. 9) : marchandises prohibées et produits sensibles, équipements sensibles (décret exécutif n° 09-410), produits pharmaceutiques, marchandises soumises à autorisations spéciales, marchandises portant atteinte à la sécurité, à l'ordre public ou à la morale.
Inscription (art. 10) : au registre national de l'auto-entrepreneur, selon le décret exécutif n° 23-197.
Source : décret exécutif n° 25-170 du 28 juin 2025, JO n° 40 de 2025.

La micro-importation (code ANAE 080101) n'est pas une activité ordinaire du statut auto-entrepreneur : elle a son propre régime, fixé par le décret exécutif n° 25-170 du 28 juin 2025 (JO n° 40 de 2025). Le plafond de chiffre d'affaires de 5 000 000 DA par an de l'auto-entrepreneur ordinaire n'est pas la limite de cette activité : ses limites sont celles du décret.

Comment calculer l'IFU

IFU auto-entrepreneur = CA encaissé × 0,5 %.

Le CA pris en compte est celui ENCAISSÉ (pas facturé). Si vous émettez une facture en janvier mais êtes payé en mars, l'IFU est dû sur l'exercice de l'encaissement.

Exemple : prestataire de services AE, chiffre d'affaires annuel 2 400 000 DZD (soit 200 000 DZD par mois). IFU annuel = 2 400 000 × 0,5 % = 12 000 DZD, porté sur la ligne auto-entrepreneur du cadre II de la G12.

Minimum légal pour l'auto-entrepreneur : 10 000 DZD/an même si CA nul (art. 365 bis du CIDTA, dans sa rédaction issue de l'article 29 de la loi de finances 2025, qui fixe le minimum général à 30 000 DZD et l'abaisse à 10 000 DZD pour les activités exercées sous le statut d'auto-entrepreneur, payable intégralement au plus tard le 30 juin).

Déclaration et paiement de l'IFU

Déclaration prévisionnelle G12 : date limite légale le 30 juin de chaque année. Pour l'exercice 2026, la DGI a prorogé ce délai au 30 septembre 2026 (communiqué du 19 juillet 2026).
Déclaration définitive G12 bis : au plus tard le 20 janvier de l'année suivante, avec le chiffre d'affaires réellement réalisé et un impôt complémentaire si le réalisé dépasse le prévisionnel.
Dépôt à la recette des impôts du lieu d'exercice de l'activité, en deux exemplaires, ou par voie électronique lorsque votre service fiscal de rattachement est doté de solutions informatiques (art. 111 de la loi de finances 2026). C'est une faculté, pas une obligation, et le texte ne désigne aucun portail.
Paiement : intégral au dépôt de la G12, ou fractionné à 50 % au dépôt, 25 % du 1er au 15 septembre et 25 % du 1er au 15 décembre (art. 365 du CIDTA).
Le minimum d'imposition de 10 000 DZD ne se fractionne pas et l'article 365 bis du CIDTA impose de l'acquitter intégralement au plus tard le 30 juin de l'année concernée, même lorsque le délai de dépôt est prorogé comme en 2026.
Conserver l'exemplaire visé par la recette, obligation de 10 ans.

TVA et auto-entrepreneur

L'auto-entrepreneur n'a ni TVA à facturer ni TVA à reverser : l'impôt forfaitaire unique la couvre. L'article 282 bis du CIDTA, dans sa rédaction issue de l'article 8 de la loi de finances 2020, dispose qu'il est établi un impôt forfaitaire unique couvrant l'IRG, la TVA et l'ancienne taxe sur l'activité professionnelle, celle-ci ayant été abrogée depuis par l'article 14 de la loi de finances 2024.
Ce n'est pas une exonération : la TVA que vous supportez sur vos achats et à l'importation reste à votre charge, sans être déductible. Sur facture, indiquez simplement que la TVA n'est pas applicable ; aucun texte n'impose de formule précise.
Avantage : prix final inférieur aux concurrents SARL qui ajoutent 19 % TVA, utile pour le B2C.
Inconvénient : vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats professionnels.

Pas d'IRG ni de G50 pour l'auto-entrepreneur

IRG (Impôt sur le Revenu Global) sur les revenus de l'activité.
La taxe sur l'activité professionnelle, quand elle existait encore : l'article 14 de la loi de finances 2024 a abrogé les articles 217 à 231 du CIDTA et plus personne ne la paie.
G50 mensuel (déclaration des autres impôts).
Acomptes trimestriels IBS.

L'IFU est libératoire : il éteint toutes les autres obligations fiscales. Vous n'avez PAS à payer :

Pourquoi l'IFU n'accepte pas de charges déductibles

L'IFU est un régime FORFAITAIRE : c'est un taux fixe appliqué au CA brut, sans possibilité de déduire les charges (loyers, équipements, salaires, matières premières).

C'est le corollaire de la simplicité du régime. Avec le taux unifié à 0,5 % (Loi de Finances 2024), l'IFU auto-entrepreneur reste néanmoins très inférieur à l'IBS dans presque tous les cas, la non-déductibilité des charges n'est pénalisante que pour des marges nettes extrêmement faibles : 0,5 % du chiffre d'affaires contre un IBS à 26 % du bénéfice net en services (art. 150-1 du CIDTA) s'égalisent sous 2 % de marge nette, soit des charges supérieures à 98 % du CA.

Règle UpGrowth (depuis la LF 2024 et le taux unifié AE à 0,5 %) : l'IFU auto-entrepreneur est quasiment TOUJOURS plus avantageux que l'IBS sur le plan fiscal pur. Le basculement en SARL/EURL au régime réel devient pertinent surtout pour : (1) dépassement du plafond CA de 5 000 000 DZD, (2) protection du patrimoine personnel, (3) cumul avec l'exonération Label Startup, accordée pour quatre (4) ans et prorogée de deux (2) années supplémentaires en cas de renouvellement du label (art. 69 de la loi de finances 2020, dans sa rédaction issue de l'article 100 de la loi de finances 2026), (4) embauche de salariés.

Cotisations CASNOS (en plus de l'IFU)

Auto-entrepreneur ANAE : forfait annuel de 24 000 DZD, option réservée à ce statut et expressément maintenue par le décret exécutif 26-257 du 15 juillet 2026. Les taux et minimums ci-dessous sont ceux du régime général des non-salariés (gérants, artisans, commerçants, professions libérales), auquel un auto-entrepreneur peut choisir de se soumettre volontairement pour améliorer sa future pension.
Taux du régime général : 15 % (7,5 % assurances sociales + 7,5 % retraite).
Assiette : au moins le SNMG annuel, soit 288 000 DZD, et au plus 20 fois ce montant, soit 5 760 000 DZD.
Cotisation minimale officielle : 43 200 DZD par an, soit 15 % du SNMG annuel de 288 000 DZD. L'ancien minimum de 32 400 DZD était calculé sur un SNMG de 18 000 DZD par mois, antérieur à juin 2020.
Cotisation maximum annuelle : 864 000 DZD, soit 15 % de 20 fois le SNMG annuel.
À partir de la 3e année d'activité, la cotisation ne peut être inférieure à la cotisation moyenne de la même activité dans la même wilaya l'année précédente, fixée par arrêté non publié à ce jour.
Paiement : en une ou plusieurs fois selon échéancier CASNOS.

Les cotisations sociales CASNOS ne sont PAS incluses dans l'IFU. Elles s'ajoutent :

Exemples de charge fiscale totale 2026

CA annuel	IFU AE (0,5 %)	CASNOS annuelle (forfait AE 24 000)	Total impôts + charges
500 000 DZD	10 000 (minimum légal)	24 000 (forfait AE)	34 000 (6,8 % du CA)
1 500 000 DZD	10 000 (0,5 % × 1,5 M = 7 500 < min légal)	24 000 (forfait AE)	34 000 (2,3 %)
3 000 000 DZD	15 000 (0,5 % × 3 M)	24 000, ou 112 500 à 157 500 en option 15 %	39 000, ou 127 500 à 172 500 en option 15 %
5 000 000 DZD (plafond)	25 000 (0,5 % × 5 M)	24 000, ou 187 500 à 262 500 en option 15 %	49 000, ou 212 500 à 287 500 en option 15 %

IFU vs IBS : quand basculer ?

Auto-entrepreneur IFU : 3 M × 0,5 % = 15 000 DZD d'impôt (LF 2024, taux unifié à 0,5 %).
SARL à l'IBS : 1,5 M × 26 % = 390 000 DZD d'impôt. Ce calcul portait aussi une TAP de 15 000 DZD jusqu'au 2026-08-23 : elle est abrogée depuis la loi de finances 2024 et la taxe locale de solidarité qui l'a remplacée ne vise que le transport des hydrocarbures par canalisation et les activités minières (art. 231 bis).
→ L'IFU auto-entrepreneur est 26× plus avantageux sur l'impôt seul.
Mais à CA 3 M avec marge nette 10 % (bénéfice 300 k DZD) :
Auto-entrepreneur IFU : 15 000 DZD.
SARL à l'IBS : 300 000 × 26 % = 78 000 DZD.
→ L'IFU auto-entrepreneur reste 5,2× plus avantageux même à faible marge. La SARL ne devient pertinente que pour : capital protégé, plafond CA dépassé, ou exonération Label Startup.

Simulation à CA 3 M DZD en prestation de services, marge nette 50 % (bénéfice 1,5 M DZD). Les services relèvent des autres activités de l'article 150-1 du CIDTA, imposées à 26 % : le taux de 23 % est réservé au bâtiment, aux travaux publics, à l'hydraulique et aux activités touristiques et thermales, hors agences de voyages.

Simulation IFU gratuite

40 % seuil de marge nette : en dessous, le régime SARL peut être fiscalement plus avantageux. Nous faisons la simulation.