رقم أعمال المقاول الذاتي في الجزائر 2026

سقوف رقم أعمال المقاول الذاتي لسنة 2026

كيف تصرِّح برقم أعمالك (G12 وG12 bis)

• G12، التصريح التقديري : تعلن فيه رقم الأعمال الذي تتوقع تحقيقه خلال السنة، في سطر المقاول الذاتي بنسبة 0,5 % من الإطار الثاني.
• الأجل القانوني لإيداع G12 : 30 جوان من كل سنة. وبالنسبة إلى سنة 2026 مدّدت المديرية العامة للضرائب هذا الأجل إلى 30 سبتمبر 2026 (بيان بتاريخ 19 جويلية 2026).
• الإيداع لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان ممارسة النشاط، في نسختين، أو عبر الإنترنت على بوابة جباياتيك عندما تكون مصلحتك الجبائية مزوَّدة بحل معلوماتي (المادة 111 من قانون المالية 2026).
• الدفع : كليًا عند الإيداع، أو بالتقسيط بنسبة 50 % عند الإيداع و25 % من أول إلى 15 سبتمبر و25 % من أول إلى 15 ديسمبر (المادة 365 من قانون الضرائب المباشرة).
• G12 bis، التصريح النهائي : في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية، برقم الأعمال المحقَّق فعليًا ودفع ضريبة تكميلية إذا تجاوز المحقَّق التقديري.
• الحد الأدنى للفرض بالنسبة إلى المقاول الذاتي : 10 000 DZD سنويًا، يُدفع كاملًا عند إيداع G12 دون إمكانية التقسيط.

شرح الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU)

• IFU هي الضريبة المحرِّرة المطبَّقة على المقاولين الذاتيين، وهي تعوّض IBS وIRG وTAP وTVA.
• المعدل : 0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE (موحَّد بموجب قانون المالية 2024، المادة 18 المعدِّلة للمادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة).
• لا يجب الخلط بينها وبين نظام IFU العام (خارج وضع المقاول الذاتي) الذي يطبّق 5 % على الإنتاج وبيع السلع و12 % على أداء الخدمات (المادة 282 مكرر ثالثًا).
• تُحسب على رقم الأعمال المحصَّل (لا المفوتَر)، وهو ما يريح الخزينة.
• تُدفع عند إيداع G12، دفعة واحدة أو على ثلاث دفعات (50 % عند الإيداع، و25 % في سبتمبر، و25 % في ديسمبر).
• الحد الأدنى 10 000 DZD سنويًا حتى مع رقم أعمال معدوم.
• الخصومات : لا شيء (فهي ضريبة جزافية محرِّرة).

ماذا يحدث إذا تجاوزت السقف ؟

• الفقدان التلقائي لوضع المقاول الذاتي ابتداءً من شهر التجاوز.
• الانتقال إلى النظام الحقيقي (IBS وIRG وTAP وTVA) بأثر من فاتح جانفي من السنة الجارية (بأثر رجعي).
• الالتزام بمسك محاسبة كاملة بأثر رجعي.
• إمكانية إعادة تقويم جبائي على الأشهر السابقة.
• الالتزام بإنشاء SARL أو EURL أو مؤسسة فردية كلاسيكية.

استباق التجاوز، استراتيجية UpGrowth

• متابعة رقم الأعمال الفصلي : بمجرد بلوغ 60 % من السقف السنوي، ابدأ تحضير الانتقال.
• إنشاء SARL بالتوازي للانتقال دون انقطاع تجاري (من 6 إلى 8 أسابيع من التحضير).
• توزيع الصفقات الكبيرة على سنتين ماليتين إن أمكن.
• استشارة محاسب معتمد لتحسين عملية الانتقال.
• الترشح لعلامة Startup إذا كان نشاطك ابتكاريًا، بامتيازات جبائية لمدة 4 سنوات.

حالة عملية : حساب IFU لسنة 2026

• سقف الخدمات : 5 000 000 DZD ✓ (تحت السقف).
• معدل IFU المطبَّق : 0,5 % من رقم الأعمال (موحَّد منذ قانون المالية 2024).
• IFU السنوية : 3 200 000 × 0,5 % = 16 000 DZD.
• إمكانية التقسيط : 8 000 DZD عند إيداع G12، ثم 4 000 DZD في سبتمبر و4 000 DZD في ديسمبر.
• الصافي بعد الضريبة : 3 184 000 DZD (قبل CASNOS).
• اشتراك CASNOS السنوي : 24 000 DZD (الاشتراك الجزافي الخاص بالمقاول الذاتي، وهو الخيار الأكثر شيوعًا)، أو 15 % × الدخل المصرَّح به إلى غاية 480 000 DZD إذا اخترت اشتراكًا أعلى (معاش مستقبلي أفضل).
• الدخل المتاح السنوي : 3 160 000 DZD مع الاشتراك الجزافي للمقاول الذاتي البالغ 24 000 DZD، و2 704 000 DZD إذا اخترت الاشتراك الأقصى البالغ 480 000 DZD.
• للمقارنة، غير الأجير خارج وضع المقاول الذاتي يخضع للنظام العام لـ CASNOS : 15 % من الدخل المصرَّح به، على وعاء لا يقل عن الأجر الوطني الأدنى المضمون السنوي، أي حد أدنى مستنتج من الأجر الأدنى الساري قدره 43 200 DZD سنويًا (المرسوم التنفيذي 26-257).

TVA والمقاول الذاتي

الأنشطة المختلطة : أي سقف يُطبَّق ؟

• النشاط الرئيسي = خدمات : السقف الإجمالي 5 ملايين DZD، مع أغلبية للخدمات.
• النشاط الرئيسي = تجارة : السقف الإجمالي 10 ملايين DZD، مع أغلبية للتجارة.
• لا يمكن أن يتجاوز رقم أعمال التجارة سقف التجارة، ولا أن تتجاوز الخدمات سقف الخدمات.
• تابع نوعَي رقم الأعمال بشكل منفصل في دفتر الإيرادات.