ما هو سقف رقم أعمال المقاول الذاتي في الجزائر ؟

5 000 000 DZD سنويًا بجميع الأنشطة مجتمعة. فالمادة 51 من قانون المالية لسنة 2023 (القانون رقم 22-24 المؤرخ في 25 ديسمبر 2022) تجعل المكلَّفين بالضريبة مؤهلين للوضع إذا لم يتجاوز رقم أعمالهم السنوي خمسة ملايين دينار. ولا ينص النص على سقف خاص بالتجارة.

كيف أصرِّح برقم أعمالي ؟

عبر التصريح التقديري G12 الذي يودَع في أجل أقصاه 30 جوان (ممدَّد إلى 30 سبتمبر بالنسبة إلى سنة 2026)، ثم التصريح النهائي G12 bis قبل 20 جانفي من السنة الموالية. ويتم الإيداع لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان النشاط، أو عبر الإنترنت على بوابة جباياتيك إذا كانت مصلحتك الجبائية مزوَّدة بحل معلوماتي. ولا يوجد تصريح شهري برقم الأعمال على موقع anae.dz.

ما هو معدل IFU بالنسبة إلى المقاولين الذاتيين ؟

0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE، وقد وُحِّد بموجب قانون المالية 2024 (المادة 18 المعدِّلة للمادة 282 مكرر سادسًا). قبل 2024 كان الجدول يميّز بين الفلاحة (0,5 %) والتجارة (1 %) والخدمات (2 %)، وهذا النظام لم يعد ساريًا. المعدل محرِّر، فلا ضريبة أخرى تُدفع. الحد الأدنى 10 000 DZD سنويًا حتى مع رقم أعمال معدوم.

هل يدفع المقاول الذاتي TVA ؟

لا، فهو معفى ما دام تحت السقف. والفواتير لا تتضمن TVA. وهي ميزة تنافسية عند الفوترة للأفراد. وفي المقابل لا تُسترجَع TVA على المشتريات.

هل يمكن الجمع بين عدة أنشطة كمقاول ذاتي ؟

نعم. يُقدَّر سقف 5 000 000 DZD على رقم الأعمال السنوي الإجمالي بجميع الأنشطة مجتمعة. ولا ينص القانون على سقف خاص بكل نوع من النشاط، وبالتالي لا توجد قاعدة نشاط رئيسي تُطبَّق.

متى يجب استباق الانتقال إلى SARL ؟

قاعدة UpGrowth : بمجرد أن يبلغ رقم أعمالك الفصلي 60 % من السقف السنوي، ابدأ تحضير الانتقال إلى SARL. من 6 إلى 8 أسابيع من التحضير تكفي لتفادي أي انقطاع تجاري.

رقم أعمال المقاول الذاتي في الجزائر 2026

UpGrowth شركة خاصة لمرافقة المقاولين، ولا تربطها أي علاقة بـ المديرية العامة للضرائب. هذا الدليل مجاني، وإذا كنت تفضل تفويض الإجراء، يمكننا تولّيه عنك.

الخدمات الرسمية لـ المديرية العامة للضرائب: www.mfdgi.gov.dz

أعهد بإجرائي إلى UpGrowth

كل ما يخص سقف رقم أعمال المقاول الذاتي في الجزائر 2026 : العتبة الوحيدة التي حدّدها قانون المالية 2023، تصريح G12 وG12 bis لدى المديرية العامة للضرائب، حساب IFU، ونتائج تجاوز السقف. دليل عملي لتسيير رقم أعمالك.

تم التحقق من المحتوى في 31 جويلية 2026منهجيتنا

بواسطةÉquipe UpGrowth, محاسبون معتمدون في جباية المقاول الذاتي

نُشر في 24 أفريل 2026آخر تحديث 31 جويلية 2026

حسِّن تسيير سقف رقم أعمالك، استشارة UpGrowth

محاكاة جبائية مخصَّصة · استباق الانتقال إلى SARL

حسِّن تسيير سقف رقم أعمالك، استشارة UpGrowth

سقف رقم أعمال المقاول الذاتي لسنة 2026

يخضع وضع المقاول الذاتي في الجزائر لسقف سنوي في رقم الأعمال. وتحدّده المادة 51 من قانون المالية لسنة 2023 (القانون رقم 22-24 المؤرخ في 25 ديسمبر 2022، الجريدة الرسمية عدد 89 الصادرة في 29 ديسمبر 2022) كما يلي : يكون مؤهلًا لوضع المقاول الذاتي المكلَّفون بالضريبة الذين يحققون رقم أعمال سنويًا لا يتجاوز خمسة ملايين دينار جزائري (5 000 000 دج).

يحدّد النص سقفًا واحدًا. ولا ينص على سقف خاص بالتجارة ولا على عتبة مختلفة حسب نوع النشاط.

نوع النشاط	سقف رقم الأعمال السنوي
جميع الأنشطة المؤهلة للوضع	5 000 000 DZD

كيف تصرِّح برقم أعمالك (G12 وG12 bis)

G12، التصريح التقديري : تعلن فيه رقم الأعمال الذي تتوقع تحقيقه خلال السنة، في سطر المقاول الذاتي بنسبة 0,5 % من الإطار الثاني.
الأجل القانوني لإيداع G12 : 30 جوان من كل سنة. وبالنسبة إلى سنة 2026 مدّدت المديرية العامة للضرائب هذا الأجل إلى 30 سبتمبر 2026 (بيان بتاريخ 19 جويلية 2026).
الإيداع لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان ممارسة النشاط، في نسختين، أو عبر الإنترنت على بوابة جباياتيك عندما تكون مصلحتك الجبائية مزوَّدة بحل معلوماتي (المادة 111 من قانون المالية 2026).
الدفع : كليًا عند الإيداع، أو بالتقسيط بنسبة 50 % عند الإيداع و25 % من أول إلى 15 سبتمبر و25 % من أول إلى 15 ديسمبر (المادة 365 من قانون الضرائب المباشرة).
G12 bis، التصريح النهائي : في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية، برقم الأعمال المحقَّق فعليًا ودفع ضريبة تكميلية إذا تجاوز المحقَّق التقديري.
الحد الأدنى للفرض بالنسبة إلى المقاول الذاتي : 10 000 DZD سنويًا، يُدفع كاملًا عند إيداع G12 دون إمكانية التقسيط.

يُصرَّح برقم الأعمال لدى إدارة الضرائب عبر التصريح التقديري G12 ثم التصريح النهائي G12 bis قبل 20 جانفي من السنة الموالية. ولا يوجد تصريح شهري برقم الأعمال على موقع anae.dz.

شرح الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU)

IFU هي الضريبة المحرِّرة المطبَّقة على المقاولين الذاتيين، وهي تعوّض IRG وTVA (المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة). أما الرسم على النشاط المهني الذي ما يزال هذا النص يذكره فقد أُلغي بموجب المادة 14 من قانون المالية 2024.
المعدل : 0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE (موحَّد بموجب قانون المالية 2024، المادة 18 المعدِّلة للمادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة).
لا يجب الخلط بينها وبين نظام IFU العام (خارج وضع المقاول الذاتي) الذي يطبّق 5 % على الإنتاج وبيع السلع و12 % على أداء الخدمات (المادة 282 مكرر سادسًا).
تُحسب على رقم الأعمال المحصَّل (لا المفوتَر)، وهو ما يريح الخزينة.
تُدفع عند إيداع G12، دفعة واحدة أو على ثلاث دفعات (50 % عند الإيداع، و25 % في سبتمبر، و25 % في ديسمبر).
الحد الأدنى 10 000 DZD سنويًا حتى مع رقم أعمال معدوم.
الخصومات : لا شيء (فهي ضريبة جزافية محرِّرة).

ماذا يحدث إذا تجاوزت السقف ؟

المادة 13 : في حالة تجاوز رقم الأعمال السنوي خلال ثلاث (3) سنوات متتالية، يلزم المقاول الذاتي بالتسجيل في السجل التجاري إذا رغب في مواصلة ممارسة نشاطه.
المادة 14 : تجاوز العتبة خلال ثلاث (3) سنوات متتالية هو أحد أسباب الشطب من السجل الوطني للمقاول الذاتي.
المادة 15 : يُبلَّغ قرار الشطب في أجل خمسة عشر (15) يومًا ابتداءً من تاريخ الشطب إلى المقاول الذاتي والمصالح الجبائية وهيئة الضمان الاجتماعي لغير الأجراء والمؤسسة البنكية أو البريدية المعنية. ويترتب على الشطب إلغاء بطاقة المقاول الذاتي.
في حالة الشطب، لك أجل ثلاثين (30) يومًا لتقديم طعن لدى مصالح الوزير المكلف بالمؤسسات الناشئة (المرسوم التنفيذي رقم 23-197 المؤرخ في 25 ماي 2023، المادة 24).
مواصلة النشاط بعد ذلك تستلزم التسجيل في السجل التجاري والانتقال إلى النظام الجبائي المقابل.

فقدان الوضع ليس فوريًا ولا بأثر رجعي. فالقانون رقم 22-23 المؤرخ في 18 ديسمبر 2022 المتضمن القانون الأساسي للمقاول الذاتي يضع قاعدة الثلاث سنوات :

استباق التجاوز، استراتيجية UpGrowth

متابعة رقم الأعمال الفصلي : بمجرد بلوغ 60 % من السقف السنوي، ابدأ تحضير الانتقال.
إنشاء SARL بالتوازي للانتقال دون انقطاع تجاري (من 6 إلى 8 أسابيع من التحضير).
توزيع الصفقات الكبيرة على سنتين ماليتين إن أمكن.
استشارة محاسب معتمد لتحسين عملية الانتقال.
الترشح لعلامة Startup إذا كان نشاطك ابتكاريًا، بامتيازات جبائية لمدة 4 سنوات.

حالة عملية : حساب IFU لسنة 2026

سقف الخدمات : 5 000 000 DZD ✓ (تحت السقف).
معدل IFU المطبَّق : 0,5 % من رقم الأعمال (موحَّد منذ قانون المالية 2024).
IFU السنوية : 3 200 000 × 0,5 % = 16 000 DZD.
إمكانية التقسيط : 8 000 DZD عند إيداع G12، ثم 4 000 DZD في سبتمبر و4 000 DZD في ديسمبر.
الصافي بعد الضريبة : 3 184 000 DZD (قبل CASNOS).
اشتراك CASNOS السنوي : 24 000 DZD (الاشتراك الجزافي الخاص بالمقاول الذاتي، وهو الخيار الأكثر شيوعًا)، أو 15 % × الدخل المصرَّح به إلى غاية 480 000 DZD إذا اخترت اشتراكًا أعلى (معاش مستقبلي أفضل).
الدخل المتاح السنوي : 3 160 000 DZD مع الاشتراك الجزافي للمقاول الذاتي البالغ 24 000 DZD، و2 704 000 DZD إذا اخترت الاشتراك الأقصى البالغ 480 000 DZD.
للمقارنة، غير الأجير خارج وضع المقاول الذاتي يخضع للنظام العام لـ CASNOS : 15 % من الدخل المصرَّح به، على وعاء لا يقل عن الأجر الوطني الأدنى المضمون السنوي، أي حد أدنى مستنتج من الأجر الأدنى الساري قدره 43 200 DZD سنويًا (المرسوم التنفيذي 26-257).

مثال : مستشارة في الإعلام الآلي بوضع مقاول ذاتي، نشاط خدمات، رقم أعمال سنوي = 3 200 000 DZD.

TVA والمقاول الذاتي

المقاول الذاتي معفى من TVA ما دام تحت السقوف. وهي ميزة تنافسية معتبرة عند الفوترة للأفراد (سعر نهائي أقل من منافسي SARL الخاضعين لـ TVA).

فواتيرك لا تتضمن TVA، وتُذكر عبارة « TVA غير مطبَّقة، المادة 282 من قانون الضرائب المباشرة ».

وفي المقابل لا تسترجع TVA على مشترياتك.

الأنشطة المختلطة : أي سقف يُطبَّق ؟

يُقدَّر سقف 5 000 000 DZD على رقم الأعمال السنوي الإجمالي، بجميع الأنشطة مجتمعة.
لا ينص قانون المالية لسنة 2023 على سقف خاص بكل نوع من النشاط، وبالتالي لا توجد قاعدة نشاط رئيسي تُطبَّق.
تبقى متابعة كل نوع من الإيرادات بشكل منفصل في الدفتر المرقَّم والمؤشَّر عليه مفيدة لتصريحاتك، لكنها لا تغيّر السقف.

إذا جمعت بين الخدمات والتجارة، فالسقف لا يتغير :

محاكاة جبائية مجانية

60 % من السقف : العتبة التي ننصح عندها ببدء تحضير الانتقال إلى SARL. UpGrowth تتكفل بالمحاكاة المخصَّصة.

محاكاة جبائية مجانية

FAQ · رقم أعمال المقاول الذاتي في الجزائر 2026

5 000 000 DZD سنويًا بجميع الأنشطة مجتمعة. فالمادة 51 من قانون المالية لسنة 2023 (القانون رقم 22-24 المؤرخ في 25 ديسمبر 2022) تجعل المكلَّفين بالضريبة مؤهلين للوضع إذا لم يتجاوز رقم أعمالهم السنوي خمسة ملايين دينار. ولا ينص النص على سقف خاص بالتجارة.
عبر التصريح التقديري G12 الذي يودَع في أجل أقصاه 30 جوان (ممدَّد إلى 30 سبتمبر بالنسبة إلى سنة 2026)، ثم التصريح النهائي G12 bis قبل 20 جانفي من السنة الموالية. ويتم الإيداع لدى قباضة الضرائب التابع لها مكان النشاط، أو عبر الإنترنت على بوابة جباياتيك إذا كانت مصلحتك الجبائية مزوَّدة بحل معلوماتي. ولا يوجد تصريح شهري برقم الأعمال على موقع anae.dz.
0,5 % من رقم الأعمال لجميع الأنشطة تحت وضع المقاول الذاتي ANAE، وقد وُحِّد بموجب قانون المالية 2024 (المادة 18 المعدِّلة للمادة 282 مكرر سادسًا). قبل 2024 كان الجدول يميّز بين الفلاحة (0,5 %) والتجارة (1 %) والخدمات (2 %)، وهذا النظام لم يعد ساريًا. المعدل محرِّر، فلا ضريبة أخرى تُدفع. الحد الأدنى 10 000 DZD سنويًا حتى مع رقم أعمال معدوم.
فقدان الوضع ليس فوريًا ولا بأثر رجعي. فالقانون رقم 22-23 المؤرخ في 18 ديسمبر 2022 ينص على أنه في حالة التجاوز خلال ثلاث (3) سنوات متتالية يلزم المقاول الذاتي بالتسجيل في السجل التجاري إذا رغب في مواصلة نشاطه (المادة 13)، وأن التجاوز نفسه خلال ثلاث سنوات متتالية هو أحد أسباب الشطب من السجل الوطني (المادة 14).
لا، فهو معفى ما دام تحت السقف. والفواتير لا تتضمن TVA. وهي ميزة تنافسية عند الفوترة للأفراد. وفي المقابل لا تُسترجَع TVA على المشتريات.
نعم. يُقدَّر سقف 5 000 000 DZD على رقم الأعمال السنوي الإجمالي بجميع الأنشطة مجتمعة. ولا ينص القانون على سقف خاص بكل نوع من النشاط، وبالتالي لا توجد قاعدة نشاط رئيسي تُطبَّق.
قاعدة UpGrowth : بمجرد أن يبلغ رقم أعمالك الفصلي 60 % من السقف السنوي، ابدأ تحضير الانتقال إلى SARL. من 6 إلى 8 أسابيع من التحضير تكفي لتفادي أي انقطاع تجاري.