ما هي معدلات TVA في الجزائر ؟

معدلان : 19 % (عادي، المادة 21 من CTCA) و9 % (مخفَّض، المادة 23). وكلاهما يعود إلى قانون المالية 2017. ولا يشمل المعدل 9 % إلا العمليات المدرجة في المادة 23 : التكوين المهني لدى مؤسسة معتمدة من الدولة، والأعمال الطبية، وبناء المساكن، وسيارات الأجرة، والقطار والحافلات، والمنتجات الأساسية المدرجة. ولا يوجد معدل 0 %. والأدوية والخبز والحليب معفاة (المادة 9).

ما هي عتبة الخضوع لـ TVA ؟

المعيار هو النظام الجبائي. فالخاضعون لـ IFU خارج مجال TVA (المادة 8 البند 2 من CTCA، منذ قانون المالية 2021، المادة 37). أما الخاضعون للنظام الحقيقي أو المبسَّط فهم خاضعون لـ TVA بالنسبة لعملياتهم الخاضعة للرسم. ويمكن للخاضع لـ IFU أن يختار النظام الحقيقي (المادة 3 من قانون الإجراءات الجبائية).

كيف يُصرَّح بـ TVA في الجزائر ؟

عبر استمارة G50 على Jibayatic (jibayatic.mf.gov.dz)، كل شهر، قبل يوم 20 من الشهر الموالي (المادة 76 من CTCA). وG50 يجمع TVA وIRG المقتطع من المنبع ؛ أما الرسم على النشاط المهني فلم يعد يرد فيه منذ أن ألغت المادة 14 من قانون المالية 2024 المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة. والدفع عبر الإنترنت ببطاقة CIB أو الذهبية أو بتحويل. والتصريح إلزامي حتى برقم أعمال منعدم.

هل يمكن خصم TVA على كل المشتريات ؟

لا. TVA قابلة للخصم فقط على المشتريات المهنية بفاتورة مطابقة (رقم التعريف الجبائي للمورّد + رقم التعريف الجبائي للزبون + TVA مفصَّلة). والاستثناءات : سيارات السياحة، ومصاريف الأكل خارج المهام، وبعض المصاريف الشخصية. ولا تمنح فاتورة تفوق 1 000 000 DZD بكل الرسوم سُدِّدت نقدًا حق الخصم (المادة 30 من CTCA). وتُحفظ المستندات الثبوتية عشر سنوات (المادة 12 من القانون التجاري).

كيف يُحصل على استرجاع TVA ؟

يجب كقاعدة عامة أن يبلغ الرصيد الدائن لـ TVA مبلغ 1 000 000 DZD في نهاية الفصل (المادة 50 مكرر من CTCA، قانون المالية 2025، المادة 65). ويُودَع الطلب في موعد أقصاه يوم 20 من الشهر الذي يلي الفصل (المادة 50 مكرر خامسًا، قانون المالية 2025، المادة 66). والمصدِّرون للسلع معفون مع الحق في الخصم واسترجاع الرصيد الدائن (المادتان 13 و50، البند 1). والبائع بمعدل 9 % الذي يشتري بمعدل 19 % يمكنه استرجاع فارق المعدل (المادة 50، البند 3).

هل يدفع المقاولون الذاتيون TVA ؟

لا. فالمقاولون الذاتيون والخاضعون لنظام IFU (الضريبة الجزافية الوحيدة) خارج مجال TVA (المادة 8 البند 2 من CTCA). فهم لا يفوترون TVA ولا يذكرونها في فواتيرهم (المادة 64 من CTCA، وغرامة 25 000 DZD، المادة 114 كما عدّلتها المادة 59 من قانون المالية 2026). ولا يخصمون TVA المدفوعة على مشترياتهم. ولا تُستحق سوى IFU.

كيف تشتغل TVA عند الاستيراد ؟

تُستحق TVA لدى الجمارك عند التخليص الجمركي (لا عند الشراء). والوعاء : قيمة CIF زائد الحقوق الجمركية. والمعدل 19 % باستثناء الحالات الخاصة. وهي قابلة للخصم في G50 الخاص بالشهر الذي دُفِعت فيه. والإعفاءات ممكنة : تجهيزات المؤسسات الحاملة لعلامة Startup، والبضائع تحت نظام جمركي موقِف للرسوم (المادة 11 من CTCA).

ما هي العقوبات في حالة التأخر عن دفع TVA ؟

تنص المادة 402-2 من CIDTA على عقوبة بنسبة 10 % ابتداءً من اليوم الموالي لآخر أجل للدفع، ثم غرامة تهديدية بنسبة 3 % عن كل شهر أو جزء من شهر تأخير ابتداءً من اليوم الأول من الشهر الموالي لآخر أجل، على ألا يتجاوز مجموع الاثنتين 25 %. وتصريح G50 المودَع وغير المدفوع يبقى دينًا : يظهر على مستخرج الجدول ويجمّد الشهادات الجبائية.

ما هو معدل TVA على التكوين المهني ؟

9 % عندما تنجز التكوين مؤسسة معتمدة من الدولة (المادة 23 من CTCA، بصيغة قانون المالية 2026، المادة 53). وبدون الاعتماد يكون المعدل 19 %. فالاعتماد هو الذي يمنحكم المعدل المخفَّض. وTVA بنسبة 19 % المدفوعة على مشترياتكم تبقى قابلة للخصم، وفائض الرصيد الناتج عن الفارق بين 19 % و9 % قابل للاسترجاع (المادة 50، البند 3).

ما هو معدل TVA على البيع عبر الإنترنت ؟

المعدل 9 % على عمليات البيع المنجزة بالطريق الإلكتروني، الذي أحدثه قانون المالية 2020 (المادة 41)، ألغاه قانون المالية 2022 (المادة 94). ويتبع البيع عبر الإنترنت اليوم معدل المنتج المباع، أي 19 % في أغلب الحالات، ويُتحقق من ذلك حالة بحالة. والبائع الخاضع لـ IFU أو المقاول الذاتي لا يفوتر أي TVA.

هل يوجد معدل TVA يساوي 0 % على التصدير ؟

لا. لا يوجد معدل 0 % ساري المفعول. فتصدير السلع معفى مع الحق في الخصم واسترجاع الرصيد الدائن (المادتان 13 و50 من CTCA)، شرط أن تكون الشحنة مقيَّدة في المحاسبة ومصرَّحًا بها لدى الجمارك.

الرسم على القيمة المضافة للمؤسسات في الجزائر 2026، دليل شامل

UpGrowth مكتب استشارات خاص ومستقل، غير تابع لأي مؤسسة. نحن نُعدّ ملفك ونتابعه، والقرار يعود إلى المديرية العامة للضرائب. هذا الدليل مجاني، وإذا كنت تفضل تفويض الإجراء، يمكننا تولّيه عنك.

الخدمات الرسمية لـ المديرية العامة للضرائب: www.mfdgi.gov.dz

أعهد بإجرائي إلى UpGrowth

كل ما يخص TVA في الجزائر سنة 2026 : معدلا 19 % و9 %، ومن هم الخاضعون (الخاضعون لـ IFU خارج مجال...

تعديل شركتك: 90 000 دج خارج الرسوم لكل تعديل

إيداع علامة: 50 000 دج خارج الرسوم لكل علامة. تضاف الرسوم على القيمة المضافة 19 %.

تعديل شركتك: 90 000 دج خارج الرسوم لكل تعديل

اقرأ التفاصيل

كل ما يخص TVA في الجزائر سنة 2026 : معدلا 19 % و9 %، ومن هم الخاضعون (الخاضعون لـ IFU خارج مجال الرسم)، وتصريح G50 الشهري على Jibayatic، والحق في الخصم، واسترجاع الرصيد الدائن، وTVA عند الاستيراد، وإعفاء تجهيزات علامة Startup. إضافة إلى الأخطاء الثمانية الشائعة الواجب تفاديها.

تم التحقق من المحتوى في 3 نوفمبر 2026منهجيتنا

بواسطةÉquipe UpGrowth, مستشارون جبائيون للمؤسسات وخبراء الرسم على القيمة المضافة

نُشر في 24 أفريل 2026آخر تحديث 3 نوفمبر 2026

الرسم على القيمة المضافة في الجزائر، أساسي لكل مؤسسة سنة 2026

الرسم على القيمة المضافة (TVA) هو الضريبة الأكثر تصريحًا من طرف المؤسسات الجزائرية، كل شهر عبر استمارة G50. ويحكمه قانون الرسوم على رقم الأعمال (CTCA). ويعود المعدل العادي 19 % (المادة 21) والمعدل المخفَّض 9 % (المادة 23) إلى قانون المالية 2017 (المادتان 26 و27). ويتم التصريح عبر الإنترنت على Jibayatic.

إذا أُحسِن التعامل معه كان TVA مجرد إجراء بسيط. أما إذا سُيِّر بشكل سيئ فقد يؤدي إلى إعادة تقويم جبائي، وإلى غرامات، وإلى تجميد الاستردادات الذي يثقل الخزينة. يغطي هذا الدليل المعدلات ومن هم الخاضعون والأنظمة والتصريحات والأخطاء الواجب تفاديها.

معدلات TVA في الجزائر 2026

المعدل المطبَّق يتوقف حصريًا على طبيعة السلعة أو الخدمة، لا على المؤسسة. لذلك يجب تصنيف كل عملية بيع بدقة.

لا يوجد معدل 0 %. فتصدير السلع معفى مع الحق في الخصم (المادتان 13 و50 من CTCA)، شرط أن تكون الشحنة مقيَّدة في المحاسبة ومصرَّحًا بها لدى الجمارك.

أما الخدمة المقدَّمة لزبون أجنبي فيحسمها مبدأ الإقليمية : تُعتبر الخدمة منجزة في الجزائر عندما تُستعمل أو تُستغل فيها (المادة 7 من CTCA).

المعدل	الاستعمال	أمثلة
19 %	المعدل العادي (المادة 21 من CTCA)	كل ما هو خاضع للرسم دون أن يرد في المادة 23 أو يكون معفى : الخدمات، سلع التجهيز، المنتجات الصناعية
9 %	المعدل المخفَّض (المادة 23 من CTCA)	قائمة المادة 23 : التكوين المهني لدى مؤسسة معتمدة من الدولة، الأعمال الطبية، بناء المساكن، سيارات الأجرة، القطار والحافلات، منتجات أساسية مدرجة، السياحة (معدل انتقالي)
معفاة	الإعفاءات (المواد 9 و11 و13 من CTCA)	الأدوية، الخبز، الحليب، التأمينات على الأشخاص، تصدير السلع (مع الحق في الخصم)
خارج المجال	المادة 8 من CTCA	الخاضعون لـ IFU ومنهم المقاولون الذاتيون (المادة 8 البند 2)

ما يخضع للمعدل 9 % : المادة 23 من CTCA

لا يسري المعدل 9 % إلا على ما تعدده المادة 23 من CTCA. وخارج القائمة يكون المعدل 19 %.

التكوين المهني والتعليم : 9 % عندما تنجز الخدمة مؤسسة معتمدة من الدولة (المادة 23 من CTCA، البند المعاد صياغته بموجب قانون المالية 2026، المادة 53). وبدون الاعتماد يكون المعدل 19 %. ويشمل النص أيضًا التعليم التحضيري والإيواء والإطعام المقدَّمين مباشرة من هذه المؤسسات. فاعتماد الدولة هو ما يمنحكم المعدل 9 %.
الصحة : الأعمال الطبية بمعدل 9 %، وكذلك منذ قانون المالية 2026 الإطعام والإيواء اللذان تقدمهما المؤسسات الصحية للمرضى. أما الأدوية المدرجة في المدونة الوطنية للأدوية فمعفاة (المادة 9)، وليست بمعدل 9 %.
السكن : بناء المحلات السكنية الجديدة وتهيئتها وبيعها. ومنذ قانون المالية 2026 (المادة 53) يشمل المعدل أيضًا إعادة تأهيل البنايات السكنية القديمة وتهيئتها.
نقل المسافرين : سيارات الأجرة والنقل بالسكك الحديدية، ومنذ قانون المالية 2026 النقل بالحافلات. وليس كل نقل مشمولًا.
منتجات أساسية مدرجة في المادة 23 (أمثلة) : العجائن والكسكسي، زيت الزيتون، التمور، الكتب، الجرائد، ماء الشرب للأسر، السكر. والقائمة التفصيلية تتبع التعريفة الجمركية.
الثقافة والصحافة : العروض والحفلات، تذاكر السينما، طباعة الجرائد والدوريات وبيعها.
السياحة : الفنادق والمطاعم السياحية المصنفة ووكالات الأسفار وكراء المركبات السياحية تستفيد من معدل انتقالي قدره 9 % (المادة 42 من الأمر 09-01، بصيغتها في قانون المالية التكميلي 2020، المادة 34). تحققوا من فترة التطبيق في النص الساري.

من هو الخاضع لـ TVA ؟

الخاضعون لـ IFU : خارج مجال TVA (المادة 8 البند 2 من CTCA، منذ قانون المالية 2021، المادة 37).
النظام الحقيقي والنظام المبسَّط : خاضعان لـ TVA بالنسبة لعملياتهما الخاضعة للرسم.
المقاولون الذاتيون : يندرجون ضمن IFU، فهم خارج مجال TVA.
الخيار : يمكن للخاضع لـ IFU أن يختار النظام الحقيقي (المادة 3 من قانون الإجراءات الجبائية). وتُطبَّق TVA حينئذ.
لا TVA، لا خصم : الخاضع لـ IFU لا يخصم TVA المدفوعة على مشترياته.

ليست كل المؤسسات تحصّل TVA. فكل شيء يتوقف على النظام الجبائي. وقد حلّ معيار نظام IFU محل المعيار السابق المبني على رقم الأعمال في المادة 8 البند 2 من CTCA.

البيع عبر الإنترنت : أي معدل لـ TVA ؟

المعدل 9 % على عمليات البيع المنجزة بالطريق الإلكتروني، الذي أحدثه قانون المالية 2020 (المادة 41)، ألغاه قانون المالية 2022 (المادة 94).

عمليات البيع المنجزة بالطريق الإلكتروني خاضعة لـ TVA (المادة 2 البند 14 من CTCA)، باستثناء الخاضعين لـ IFU.
وهي تتبع الآن معدل المنتج المباع : 19 % في أغلب الحالات، و9 % إذا كان المنتج في المادة 23، ومعفاة إذا كان المنتج معفى. ويُتحقق من ذلك حالة بحالة.
البائع عبر الإنترنت الخاضع لـ IFU، أو المقاول الذاتي، لا يفوتر أي TVA (المادة 8 البند 2).

التصريح والدفع، استمارة G50 الشهرية

الدورية : شهرية، قبل يوم 20 من الشهر الموالي (المادة 76 من CTCA).
المنصة : Jibayatic (https://jibayatic.mf.gov.dz)، إلزامية بالنسبة لأغلب المؤسسات.
المحتوى : رقم الأعمال خارج الرسم حسب معدل TVA، وTVA المحصَّلة، وTVA القابلة للخصم، والرصيد الواجب دفعه أو الرصيد الدائن.
الدفع : عبر الإنترنت على Jibayatic (بطاقة CIB أو الذهبية) أو بتحويل بنكي.
الدفع المتأخر : عقوبة بنسبة 10 % ابتداءً من اليوم الموالي لآخر أجل، ثم غرامة تهديدية بنسبة 3 % عن كل شهر أو جزء من شهر تأخير ابتداءً من اليوم الأول من الشهر الموالي لآخر أجل، على ألا يتجاوز مجموع الاثنتين 25 % (المادة 402-2 من CIDTA).
التصريح الصفري : إلزامي حتى إذا كان رقم الأعمال منعدمًا.

استمارة G50 هي قلب التصريح الجبائي الشهري. وهي استمارة متعددة السطور : تصرّح فيها المؤسسة العادية بـ TVA وIRG المقتطع من المنبع على الأجور. أما الرسم على النشاط المهني فلم يعد يرد فيها، إذ ألغت المادة 14 من قانون المالية 2024 (القانون 23-22، الجريدة الرسمية عدد 86 المؤرخة في 31 ديسمبر 2023) المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة. وسطر الرسم المحلي للتضامن في الاستمارة نفسها لا يعني إلا نقل المحروقات بالأنابيب والأنشطة المنجمية، وهو المجال الوحيد الذي تتركه له المادة 231 مكرر من قانون الضرائب المباشرة.

الحق في الخصم، كيف يشتغل

الشرط : فواتير مطابقة (رقم التعريف الجبائي للمورّد + رقم التعريف الجبائي للزبون + TVA مفصَّلة).
لا خصم إذا سُدِّدت نقدًا فاتورة تفوق 1 000 000 DZD بكل الرسوم (المادة 30 من CTCA).
السلع المؤهَّلة : المواد الأولية، البضائع، التجهيزات، الخدمات المهنية.
السلع غير المؤهَّلة : سيارات السياحة، مصاريف الأكل والإقامة خارج المهام، بعض المصاريف الشخصية.
TVA على التثبيتات : قابلة للخصم حسب نسبة رقم الأعمال الخاضع إلى رقم الأعمال الإجمالي (بالتناسب).
الرصيد الدائن لـ TVA : إذا فاقت TVA القابلة للخصم TVA المحصَّلة، يُرحَّل إلى الأشهر الموالية أو يُسترجَع (انظر أدناه).
حفظ الفواتير : عشر سنوات، شأنها شأن كل الوثائق المحاسبية والمستندات الثبوتية (المادة 12 من القانون التجاري).

TVA المدفوعة على المشتريات المهنية يمكن خصمها من TVA المحصَّلة على المبيعات (المادة 29 وما بعدها من CTCA). وهذه هي الآلية المركزية لـ TVA التي تتفادى التراكم الضريبي.

استرجاع الرصيد الدائن لـ TVA

القاعدة العامة : يجب أن يبلغ الرصيد الدائن 1 000 000 DZD على الأقل في نهاية الفصل (المادة 50 مكرر من CTCA، قانون المالية 2025، المادة 65).
أجل الطلب : في موعد أقصاه يوم 20 من الشهر الذي يلي الفصل (المادة 50 مكرر خامسًا من CTCA، قانون المالية 2025، المادة 66).
المصدِّرون للسلع : إعفاء مع الحق في الخصم واسترجاع الرصيد الدائن (المادتان 13 و50، البند 1).
فارق المعدل : البائع بمعدل 9 % الذي يشتري بمعدل 19 % يمكنه استرجاع الفارق (المادة 50، البند 3).

المصدِّرون للسلع، والبائعون بمعدل 9 % الذين يشترون بمعدل 19 %، قد يجدون أنفسهم أمام رصيد دائن هيكلي لـ TVA. والاسترجاع ممكن لكنه مؤطَّر بحد أدنى للمبلغ وبأجل لتقديم الطلب.

TVA عند الاستيراد

الوعاء الخاضع : قيمة CIF زائد الحقوق الجمركية زائد الحقوق الخاصة.
المعدل : 19 % باستثناء الحالات الخاصة (المنتجات الأساسية 9 %، والإعفاءات).
الدفع : عند التخليص الجمركي، وهو شرط لإخراج البضاعة من الميناء.
الخصم : في G50 الخاص بالشهر الذي دُفِعت فيه TVA عند الاستيراد.
إمكانية الإعفاء : التجهيزات التي تقتنيها المؤسسات الحاملة لعلامة Startup (قانون المالية التكميلي 2020، المادة 33)، والبضائع تحت نظام جمركي موقِف للرسوم (المادة 11 من CTCA).
الوثائق المطلوبة : التصريح الوحيد للبضائع (DUM)، الفواتير، شهادة المنشأ.

بالنسبة للمؤسسات التي تستورد سلعًا، تُستحق TVA لدى الجمارك عند التخليص الجمركي، لا عند الشراء. ثم تصبح قابلة للخصم في التصريح الشهري.

Jibayatic، منصة المديرية العامة للضرائب الإلزامية

التسجيل : تلقائي بعد منح رقم التعريف الجبائي.
التوثيق : اسم مستخدم وكلمة مرور زائد رمز مؤقت على رقم متحقَّق منه.
الوحدات : تصريحات G50، وIBS السنوية، وIFU، واسترجاع TVA، والاطلاع على السجل.
الدفع عبر الإنترنت : CIB، الذهبية، تحويل بنكي مبسَّط.
المزايا : دون تنقل، ووصل إلكتروني، وسجل قابل للاطلاع.
المساوئ : المنصة بطيئة أحيانًا، خاصة في نهاية الشهر (يوم التصريح).
التوصية : التصريح قبل 5 إلى 10 أيام من الأجل لتفادي ذروة الضغط.

Jibayatic هي بوابة التصريح الإلكتروني للمديرية العامة للضرائب. والبوابة في تطور مستمر، وهذه بعض القواعد العملية :

المراقبة الجبائية لـ TVA، الإشارات المحفِّزة

فارق بين رقم الأعمال المصرَّح به ورقم الأعمال البنكي (البنوك ترسل المعطيات إلى المديرية العامة للضرائب).
تكرار طلبات استرجاع TVA.
تصريحات صفرية متواصلة دون نشاط فعلي يبررها.
فارق بين التصريح السنوي بالأجور لدى CNAS (كتلة الأجور) وأعباء الأجور في IBS.
زبائن أو موردون في وضعية إعادة تقويم (أثر السلسلة).
إبلاغ خارجي (أجراء سابقون، منافسون، زبائن غير راضين).
السحب الإحصائي بالقرعة، فالمؤسسة المستوفية لالتزاماتها قد تخضع للرقابة دون أي إشارة مسبقة.

الأخطاء الثمانية الشائعة الواجب تفاديها

نسيان التصريح عن شهر، حتى برقم أعمال منعدم (التصريح إلزامي).
تطبيق معدل TVA خاطئ على عملية بيع (الخلط بين 9 % و19 %).
خصم TVA على سيارة سياحية (غير قابلة للخصم).
قبول فاتورة مورّد دون رقم تعريف جبائي (غير قابلة للخصم).
عدم حفظ فواتير الشراء عشر سنوات (المادة 12 من القانون التجاري).
طلب استرجاع TVA برصيد يقل عن 1 000 000 DZD، أو بعد يوم 20 من الشهر الذي يلي الفصل.
التصريح متأخرًا قبيل الأجل مباشرة (Jibayatic تكتظ).
إظهار TVA في فاتورة وأنت خاضع لـ IFU (ممنوع، المادة 64 من CTCA، وغرامة 25 000 DZD).

الإعفاءات القانونية والأنظمة التفضيلية

علامة Startup : التجهيزات التي تقتنيها المؤسسات الناشئة في إطار إنجاز مشاريعها الاستثمارية معفاة من TVA (قانون المالية التكميلي 2020، المادة 33).
حاملو المشاريع المؤهلون لدى ANADE أو ANGEM أو CNAC : اقتناء تجهيزات وخدمات الاستثمار بالإعفاء من TVA، بموجب اعتماد من مدير الضرائب بالولاية وفي حدود حصة سنوية (المواد 42 إلى 49 من CTCA).
المقاول الذاتي تحت IFU : خارج مجال TVA (سقف 5 ملايين DZD، المادة 51 من قانون المالية 2023).
المؤسسة المصغرة تحت IFU : خارج مجال TVA (سقف موحَّد قدره 8 000 000 DZD من رقم الأعمال السنوي، المادة 282 مكرر ثالثًا من CIDTA، قانون المالية 2022، المادة 73).
فواتير الخاضع لـ IFU والمقاول الذاتي لا تحمل TVA (المادة 64 من CTCA). وذكرها يعاقَب عليه بغرامة 25 000 DZD (المادة 114 كما عدّلتها المادة 59 من قانون المالية 2026).
تصدير السلع : معفى مع الحق في الخصم والاسترجاع (المادتان 13 و50 من CTCA). ولا يوجد معدل 0 %.
منتجات معفاة (المادة 9) : الخبز والدقيق المخصص للخبز والسميد، والحليب، والأدوية المدرجة في المدونة الوطنية، والتأمينات على الأشخاص. أما الأعمال الطبية والتعليم المعتمد فليست معفاة : هي بمعدل 9 % (المادة 23).

بعض المنتجات والأنظمة والأجهزة تخرج من TVA، إمّا بالإعفاء (المواد 9 و11 و13 من CTCA) وإمّا لأنها خارج المجال (المادة 8).

إيداع علامتك لدى INAPI: 50 000 دج خارج الرسوم لكل علامة

19 % هي النسبة العادية للرسم على القيمة المضافة، وتطبق على كل نشاط ليس خاضعا لـ IFU ولا مدرجا في قائمة 9 % المخفضة (قانون الرسوم على رقم الأعمال، المادتان 21 و23). أما في ملف استرجاع الرسم على القيمة المضافة، فما يُراجَع مسبقا هو الملف: فواتير مطابقة، وNIF مذكور، وموردون في وضعية قانونية سليمة.

حتى 3 أصناف، والرسوم الرسمية لـ INAPI بتكلفتها الفعلية تضاف. تضاف الرسوم على القيمة المضافة 19 %.

إيداع علامتك لدى INAPI: 50 000 دج خارج الرسوم لكل علامة

تعديل شركتك وحماية علامتك

تعديل شركتك في السجل التجاري

السعر لكل تعديل

90 000 دج خارج الرسوم

المسير أو المقر أو رأس المال أو الحصص أو الموضوع أو التسمية أو الشكل القانوني أو رمز النشاط: 90 000 دج خارج الرسوم لكل تعديل. تضاف الرسوم على القيمة المضافة 19 %

الرسوم الرسمية (CNRC والموثق والإعلان القانوني) بتكلفتها الفعلية وباسم العميل، خارج فاتورتنا.

اطلب تعديلي

إيداع علامة لدى INAPI

السعر لكل علامة

50 000 دج خارج الرسوم

حتى 3 أصناف: بحث عن السوابق والإيداع والمتابعة إلى غاية شهادة التسجيل. تضاف الرسوم على القيمة المضافة 19 %

الرسوم الرسمية لـ INAPI بتكلفتها الفعلية، تضاف إلى سعرنا.

أودع علامتي

هذا الحساب وهذه النسب داخل برنامجكم أو مساعدكم الذكي

الحساب نفسه متاح عبر API وMCP للجزائر وتونس والمغرب (calculate_casnos وcalculate_ifu ونسب الضرائب والاشتراكات الاجتماعية)، لإدماجه في برنامجكم أو في مساعدكم الذكي.

Professional، مستخدم واحد
390 000 دج في السنة
Team، 5 مستخدمين
1 490 000 دج في السنة

الأسعار خارج الرسوم، والرسم على القيمة المضافة 19 % يُضاف.

تجربة لمدة 14 يومًا، 1 000 استدعاء.

Essentiel : 99 000 DA دون احتساب الضريبة في السنة أو 9 900 DA دون احتساب الضريبة في الشهر، وتضاف الضريبة على القيمة المضافة 19 %، للمهنيين المقيمين في الجزائر

ابدأ التجربة المجانية اطلبوا Essentiel عرض الباقات

هذه البيانات الجبائية عبر API

البيانات نفسها، متاحة للجزائر وتونس والمغرب، عبر واجهة REST أو في مساعدكم الذكي.

Essentiel : 9 900 DA قبل الرسوم (HT) في الشهر أو 99 000 DA قبل الرسوم (HT) في السنة، مع إضافة TVA بنسبة 19 %، للمهنيين في الجزائر فقط.

مستخدم واحد، والنصوص الكاملة للجريدة الرسمية والبحث فيها على الموقع وفي مساعدكم الذكي الخاص (MCP)، والحاسبات، وموضوع تنبيه واحد بالبريد الإلكتروني، يفتح مع العقود الأولى.

Professional : 3 900 USD في السنة، أو 390 000 DA قبل الرسوم (HT) في السنة في الجزائر.

تجربة لمدة 14 يوما: تبدأ من صفحة الواجهة ويصلكم المفتاح بالبريد الإلكتروني.

عرض الواجهة والموصل اختاروا Essentiel

FAQ · الرسم على القيمة المضافة للمؤسسات في الجزائر 2026، دليل شامل

معدلان : 19 % (عادي، المادة 21 من CTCA) و9 % (مخفَّض، المادة 23). وكلاهما يعود إلى قانون المالية 2017. ولا يشمل المعدل 9 % إلا العمليات المدرجة في المادة 23 : التكوين المهني لدى مؤسسة معتمدة من الدولة، والأعمال الطبية، وبناء المساكن، وسيارات الأجرة، والقطار والحافلات، والمنتجات الأساسية المدرجة. ولا يوجد معدل 0 %. والأدوية والخبز والحليب معفاة (المادة 9).
المعيار هو النظام الجبائي. فالخاضعون لـ IFU خارج مجال TVA (المادة 8 البند 2 من CTCA، منذ قانون المالية 2021، المادة 37). أما الخاضعون للنظام الحقيقي أو المبسَّط فهم خاضعون لـ TVA بالنسبة لعملياتهم الخاضعة للرسم. ويمكن للخاضع لـ IFU أن يختار النظام الحقيقي (المادة 3 من قانون الإجراءات الجبائية).
عبر استمارة G50 على Jibayatic (jibayatic.mf.gov.dz)، كل شهر، قبل يوم 20 من الشهر الموالي (المادة 76 من CTCA). وG50 يجمع TVA وIRG المقتطع من المنبع ؛ أما الرسم على النشاط المهني فلم يعد يرد فيه منذ أن ألغت المادة 14 من قانون المالية 2024 المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة. والدفع عبر الإنترنت ببطاقة CIB أو الذهبية أو بتحويل. والتصريح إلزامي حتى برقم أعمال منعدم.
لا. TVA قابلة للخصم فقط على المشتريات المهنية بفاتورة مطابقة (رقم التعريف الجبائي للمورّد + رقم التعريف الجبائي للزبون + TVA مفصَّلة). والاستثناءات : سيارات السياحة، ومصاريف الأكل خارج المهام، وبعض المصاريف الشخصية. ولا تمنح فاتورة تفوق 1 000 000 DZD بكل الرسوم سُدِّدت نقدًا حق الخصم (المادة 30 من CTCA). وتُحفظ المستندات الثبوتية عشر سنوات (المادة 12 من القانون التجاري).
يجب كقاعدة عامة أن يبلغ الرصيد الدائن لـ TVA مبلغ 1 000 000 DZD في نهاية الفصل (المادة 50 مكرر من CTCA، قانون المالية 2025، المادة 65). ويُودَع الطلب في موعد أقصاه يوم 20 من الشهر الذي يلي الفصل (المادة 50 مكرر خامسًا، قانون المالية 2025، المادة 66). والمصدِّرون للسلع معفون مع الحق في الخصم واسترجاع الرصيد الدائن (المادتان 13 و50، البند 1). والبائع بمعدل 9 % الذي يشتري بمعدل 19 % يمكنه استرجاع فارق المعدل (المادة 50، البند 3).
لا. فالمقاولون الذاتيون والخاضعون لنظام IFU (الضريبة الجزافية الوحيدة) خارج مجال TVA (المادة 8 البند 2 من CTCA). فهم لا يفوترون TVA ولا يذكرونها في فواتيرهم (المادة 64 من CTCA، وغرامة 25 000 DZD، المادة 114 كما عدّلتها المادة 59 من قانون المالية 2026). ولا يخصمون TVA المدفوعة على مشترياتهم. ولا تُستحق سوى IFU.
تُستحق TVA لدى الجمارك عند التخليص الجمركي (لا عند الشراء). والوعاء : قيمة CIF زائد الحقوق الجمركية. والمعدل 19 % باستثناء الحالات الخاصة. وهي قابلة للخصم في G50 الخاص بالشهر الذي دُفِعت فيه. والإعفاءات ممكنة : تجهيزات المؤسسات الحاملة لعلامة Startup، والبضائع تحت نظام جمركي موقِف للرسوم (المادة 11 من CTCA).
تنص المادة 402-2 من CIDTA على عقوبة بنسبة 10 % ابتداءً من اليوم الموالي لآخر أجل للدفع، ثم غرامة تهديدية بنسبة 3 % عن كل شهر أو جزء من شهر تأخير ابتداءً من اليوم الأول من الشهر الموالي لآخر أجل، على ألا يتجاوز مجموع الاثنتين 25 %. وتصريح G50 المودَع وغير المدفوع يبقى دينًا : يظهر على مستخرج الجدول ويجمّد الشهادات الجبائية.
9 % عندما تنجز التكوين مؤسسة معتمدة من الدولة (المادة 23 من CTCA، بصيغة قانون المالية 2026، المادة 53). وبدون الاعتماد يكون المعدل 19 %. فالاعتماد هو الذي يمنحكم المعدل المخفَّض. وTVA بنسبة 19 % المدفوعة على مشترياتكم تبقى قابلة للخصم، وفائض الرصيد الناتج عن الفارق بين 19 % و9 % قابل للاسترجاع (المادة 50، البند 3).
المعدل 9 % على عمليات البيع المنجزة بالطريق الإلكتروني، الذي أحدثه قانون المالية 2020 (المادة 41)، ألغاه قانون المالية 2022 (المادة 94). ويتبع البيع عبر الإنترنت اليوم معدل المنتج المباع، أي 19 % في أغلب الحالات، ويُتحقق من ذلك حالة بحالة. والبائع الخاضع لـ IFU أو المقاول الذاتي لا يفوتر أي TVA.
لا. لا يوجد معدل 0 % ساري المفعول. فتصدير السلع معفى مع الحق في الخصم واسترجاع الرصيد الدائن (المادتان 13 و50 من CTCA)، شرط أن تكون الشحنة مقيَّدة في المحاسبة ومصرَّحًا بها لدى الجمارك.