جباية المؤسسة الجديدة في الجزائر : أهم 10 أسئلة

يتوقف النظام الجبائي على الشكل المختار : فالشركة SARL أو EURL تخضع للنظام الحقيقي، أما نظام الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) فمخصص للأشخاص الطبيعيين والشركات المدنية المهنية وتعاونيات الفن والحرف التقليدية التي لا يتجاوز رقم أعمالها 8 000 000 DZD.

وتجمع IFU في ضريبة واحدة الضريبة على الدخل الإجمالي والرسم على القيمة المضافة. أما في النظام الحقيقي فتصرّح المؤسسة وتدفع من حيث المبدأ كل شهر عبر الكشف G50، وتدفع الشركة ضريبة IBS على ربحها.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، بطاقة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ; الجريدة الرسمية رقم 84 بتاريخ 26 ديسمبر 2024 (قانون المالية لسنة 2025) (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : IFU أم النظام الحقيقي : قارن قبل أن تختار

نظام IFU العام هو 5 % من رقم الأعمال لإنتاج السلع وبيعها و12 % لباقي الأنشطة، بحد أدنى 30 000 DZD في السنة.

وسقف رقم الأعمال السنوي هو 8 000 000 DZD. ويدفع المقاول الذاتي 0,5 % من رقم أعماله، بحد أدنى 10 000 DZD وسقف سنوي قدره 5 000 000 DZD.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، بطاقة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ; الجريدة الرسمية رقم 84 بتاريخ 26 ديسمبر 2024 (قانون المالية لسنة 2025) (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : حاسبة IFU لسنة 2026

لا : فاستيراد السلع المعدة لإعادة البيع على حالها، وتجارة الجملة، والترقية العقارية وتجزئة الأراضي، والأشغال العمومية والري والبناء، مستثناة من IFU وتخضع للنظام الحقيقي.

وترد القائمة الكاملة للاستثناءات في المادة 282 مكرر 1 من قانون الضرائب المباشرة، وتسري مهما كان رقم الأعمال. أما الشركة التجارية (SARL وEURL وSPA) فتخضع لـ IBS لا لـ IFU.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، بطاقة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ; المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، طبعة 2026 (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الاستيراد والتصدير في الجزائر : الدليل

تبلغ ضريبة IBS نسبة 19 % لإنتاج السلع، و23 % للبناء والأشغال العمومية والري والأنشطة السياحية والحموية باستثناء وكالات الأسفار، و26 % لباقي الأنشطة.

وتحدد هذه النسب المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة. وتخضع لها الشركة SARL، وكذلك EURL إلا إذا اختارت الضريبة على الدخل الإجمالي على ربح الشريك الوحيد ؛ وتنص علامة Startup ونظام AAPI على إعفاءات مؤقتة.

المصدر : الجريدة الرسمية رقم 100 بتاريخ 30 ديسمبر 2021 (قانون المالية لسنة 2022) ; المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، طبعة 2026 (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : SARL أم EURL : مقارنة النظام الجبائي

نعم، تحصّل المؤسسة الخاضعة للنظام الحقيقي الرسم على القيمة المضافة (TVA) من حيث المبدأ بالنسبة العادية 19 % أو بالنسبة المخفضة 9 % على العمليات التي يحددها القانون، أما الخاضع لنظام IFU والمقاول الذاتي فلا يحصّلانه.

ويُصرَّح بالرسم ويُدفع كل شهر عبر الكشف G50، من اليوم الأول إلى العشرين من الشهر الموالي، عبر بوابة جباية. ويجمع نظام IFU الضريبة على الدخل والرسم على القيمة المضافة في دفعة واحدة : فلا يحصّل الخاضع له الرسم ولا يصرّح به.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، قانون الرسوم على رقم الأعمال، طبعة 2026 ; المديرية العامة للضرائب، بطاقة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ; جباية، بوابة التصريح عن بعد (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الرسم على القيمة المضافة في الجزائر : المعدلات والتصريح

يُودع الكشف G50 ويُدفع من اليوم الأول إلى العشرين من الشهر الموالي لشهر العمليات، ولا يخص إلا الخاضعين للنظام الحقيقي والحقيقي المبسط، دون الخاضعين لنظام IFU.

ومنذ 1 جانفي 2026 صار التصريح عبر الإنترنت إلزاميا للخاضعين للنظام الحقيقي والحقيقي المبسط التابعين لمصالح جبائية مزودة بنظام جباية (المادة 111 من قانون المالية لسنة 2026). ويبقى اليوم العشرون من الشهر هو التاريخ المرجعي، ما لم تقرر المديرية العامة للضرائب تمديدا ببلاغ.

المصدر : جباية، بوابة التصريح عن بعد ; المديرية العامة للضرائب، الرزنامة الجبائية للمهنيين ; الجريدة الرسمية رقم 88 بتاريخ 31 ديسمبر 2025 (قانون المالية لسنة 2026) (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الكشف G50 : الأجل ومن يودعه والتصريح عن بعد

يودع الخاضع لنظام IFU التصريح التقديري G12 في أجل أقصاه 30 جوان، ثم التصريح النهائي G12 bis في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية.

ولا يودع المكلف الجديد بالضريبة إلا التصريح G12 bis، في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي سنة بداية نشاطه. وتمدد المديرية العامة للضرائب هذه الآجال أحيانا ببلاغ : ففي 2026 مُدد أجل G12 إلى 30 سبتمبر، لكن القاعدة الدائمة تبقى 30 جوان.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، بطاقة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة ; المديرية العامة للضرائب، بلاغ تمديد آجال التصريحات G50 وG1 وG12 (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الاستمارة G12 : الآجال والإيداع والدفع

تودع كل مؤسسة جديدة التصريح بالوجود (المطبوع G8) لدى المصلحة الجبائية التابعة لها، في أجل 30 يوما من بداية نشاطها.

وبالنسبة للتاجر تسري الثلاثون يوما من التاريخ المذكور في السجل التجاري (المادة 183 من قانون الضرائب المباشرة) ؛ وبالنسبة للمقاول الذاتي من تاريخ الحصول على بطاقته (المادة 11 من القانون 22-23). ويفتح الإيداع الملف الجبائي ويمنح شهادة الوجود C رقم 20.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، بطاقة « كيفية فتح ملف جبائي » ; المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، طبعة 2026 (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : المطبوع G8 : التصريح بالوجود

لا، لم يعد الرسم على النشاط المهني (TAP) قائما : فقد ألغت المادة 14 من قانون المالية لسنة 2024 المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة التي أنشأته.

فلا تصرّح المؤسسة الجديدة به في الكشف G50 ولا تدرجه في ميزانية ضرائبها : فالضرائب المتوقعة هي IBS أو IRG، والرسم على القيمة المضافة في النظام الحقيقي، أو IFU.

المصدر : الجريدة الرسمية رقم 86 بتاريخ 31 ديسمبر 2023 (قانون المالية لسنة 2024، المادة 14) (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الكشف G50 : ما يتضمنه التصريح الشهري

يمكن لشركة أن تعهد بتصريحاتها الجبائية الشهرية وجدول آجالها إلى محاسب أو إلى UpGrowth، التي تحدد تكلفة هذه المتابعة بعرض سعر نهائي بعد حوار قصير.

وتتوقف التكلفة على النظام (الحقيقي أو IFU) وعدد العمليات وتواتر التصريحات. وتبقى الآجال هي المذكورة في هذه الصفحة، أيا كان مقدم الخدمة.

المصدر : المديرية العامة للضرائب، الرزنامة الجبائية للمهنيين (تم التحقق في 6 أكتوبر 2026)

للتوسع أكثر : الكشف G50 الشهري : متابعة التصريحات