إنشاء مؤسسة مصغرة في الجزائر 2026
دليل شامل لإنشاء مؤسسة مصغرة في الجزائر سنة 2026 : التعريف القانوني، الفروق مع المقاول الذاتي...
اقرأ التفاصيل
دليل شامل لإنشاء مؤسسة مصغرة في الجزائر سنة 2026 : التعريف القانوني، الفروق مع المقاول الذاتي (سقف وحيد 8 ملايين DZD مقابل 5 ملايين)، النظام الجبائي IFU العام (5 % للإنتاج وبيع السلع، و12 % لأداء الخدمات، المادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة)، خطوات CNRC، وتمويل ANGEM/NESDA. تجنَّب الالتباسات التي تكلّف كثيرًا.
أتعابنا لإنشاء مؤسستك المصغرة
ابتداء من
45 000 DZD خارج الرسوم
للمقاول الذاتي. أما التاجر الفردي فـ 60 000 DZD خارج الرسوم مع توطيننا (150 000 DZD خارج الرسوم لمدة 12 شهرا، بشكل منفصل)، و90 000 DZD خارج الرسوم بدونه. الرسم على القيمة المضافة 19 % على أتعابنا وحدها.
تدفع باسمك خارج فاتورة UpGrowth. المقاول الذاتي : الختم 5 000 DZD والوكالة لدى الموثق 8 000 DZD. التاجر الفردي : السجل والطوابع والختم 15 000 DZD والوكالة 8 000 DZD وعند التوطين عقد لدى الموثق 10 000 DZD.
احصل على عرض السعر الفورياطلب عبر الإنترنتما هي المؤسسة المصغرة في الجزائر سنة 2026 ؟
يشمل مصطلح 'المؤسسة المصغرة' في الجزائر واقعين قانونيين متمايزين لا ينبغي الخلط بينهما : (1) النظام الجبائي المبسَّط المسمى 'IFU المؤسسة المصغرة' بالنسبة للهياكل الصغيرة تحت السقف، و(2) الجهاز التاريخي ANSEJ/NESDA لتمويل المشاريع المصغرة. ومنذ المرسوم التنفيذي 20-329 المؤرخ في 22 نوفمبر 2020 الذي أعاد تسمية ANSEJ لتصبح الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية (ANADE بالفرنسية، وNESDA بالإنجليزية)، صار المصطلح ينطبق أساسًا على النظام الجبائي.
المؤسسة المصغرة بالمفهوم الجبائي الجزائري هي مؤسسة فردية أو شركة يبقى رقم أعمالها السنوي تحت سقف IFU : 8 000 000 DZD، وهو سقف وحيد لجميع الأنشطة (التجارة، الصناعة، الخدمات، المهن غير التجارية)، المادة 282 مكرر ثالثًا من قانون الضرائب المباشرة. وتستفيد من نظام مبسَّط (IFU) يعوّض IBS وTVA. أما الرسم على النشاط المهني، الذي ما تزال المادة 282 مكرر تذكره ضمن ما تغطيه الضريبة الجزافية الوحيدة، فقد ألغته المادة 14 من قانون المالية 2024 (القانون 23-22، الجريدة الرسمية عدد 86 المؤرخة في 31 ديسمبر 2023) التي ألغت المواد من 217 إلى 231 من قانون الضرائب المباشرة.
المؤسسة المصغرة مقابل المقاول الذاتي، ما الفرق ؟
| المعيار | المؤسسة المصغرة | المقاول الذاتي |
|---|---|---|
| الإطار القانوني | قانون الضرائب (نظام IFU) | قانون ANAE 2022 |
| سقف رقم الأعمال | 8 ملايين DZD، سقف وحيد لجميع الأنشطة (المادة 282 مكرر ثالثًا) | 5 ملايين DZD |
| التجارة وإعادة البيع | مسموح بالتجزئة، ضمن السقف نفسه البالغ 8 ملايين DZD. أما الشراء وإعادة البيع بالجملة فمستثنى من IFU (المادة 282 مكرر ثالثًا، الاستثناء 3). | غير مسموح (باستثناء التجزئة) |
| معدل IFU | 5 % (الإنتاج / بيع السلع) · 12 % (الخدمات) | 0,5 % (جميع أنشطة المقاول الذاتي) |
| الاستيراد مسموح | لا : استيراد السلع لإعادة بيعها على حالها مستثنى من IFU (المادة 282 مكرر ثالثًا، الاستثناء 2). والاستيراد يفترض الخضوع للنظام الحقيقي. | لا |
| توظيف الأجراء | نعم | لا |
| الهيكل القانوني | شخص طبيعي، أو تعاونية الفنون والصناعات التقليدية، أو شركة مدنية مهنية (المادة 282 مكرر ثالثًا). أما SARL أو EURL فهي شركة تجارية تخضع لـ IBS لا لـ IFU. | شخص طبيعي فقط |
| تكلفة الإنشاء (صيغة UpGrowth) | ابتداءً من 60 000 DZD دون احتساب الرسم على القيمة المضافة كأتعاب مع توطيننا (90 000 DZD دون توطين)، لشخص طبيعي ودون اشتراط رأس مال. ويُضاف، مدفوعا باسمكم وخارج فاتورة UpGrowth : السجل والطوابع والختم 15 000 DZD، والوكالة الموثقة 8 000 DZD. ويُضاف الرسم بنسبة 19 % على الأتعاب فقط. سعر انطلاق وليس عرض سعر نهائيا. | ابتداءً من 45 000 DZD دون احتساب الرسم على القيمة المضافة كأتعاب (بطاقة ANAE، ثم NIF وC20 وNIS وCASNOS). لا سجل تجاري ولا طوابع. تدفعون باسمكم : الختم 5 000 DZD والوكالة الموثقة 8 000 DZD، أي 58 000 DZD كحد أدنى قبل احتساب الرسم. ويُضاف الرسم بنسبة 19 % على الأتعاب فقط. سعر انطلاق وليس عرض سعر نهائيا. |
من يمكنه إنشاء مؤسسة مصغرة ؟
- كل شخص طبيعي بالغ مقيم في الجزائر، يبقى رقم أعماله تحت السقف الوحيد البالغ 8 ملايين DZD.
- تعاونيات الفنون والصناعات التقليدية والشركات المدنية المهنية، ضمن الحد نفسه : فالمادة 282 مكرر ثالثًا من قانون الضرائب المباشرة، بصيغتها الناتجة عن المادة 22 من قانون المالية 2025 (الجريدة الرسمية عدد 84 المؤرخة في 26 ديسمبر 2024، الصفحة 9)، لا تقبل في نظام IFU سوى هذه الفئات الثلاث.
- يمكن أن تحمل SARL أو EURL مشروعك، لكن ليس في ظل IFU : فهي شركة تجارية تخضع لـ IBS (المادة 150-1 من قانون الضرائب المباشرة)، بمحاسبة كاملة وتصريح سنوي بالنتائج.
- الاستثناءات الواردة في المادة 282 مكرر ثالثًا : الترقية العقارية وتجزئة الأراضي، واستيراد السلع لإعادة بيعها على حالها، والشراء وإعادة البيع بالجملة، والوكلاء المعتمدون، والعيادات والمؤسسات الصحية الخاصة ومخابر التحاليل الطبية، والإطعام والفندقة المصنّفة، والمعادن الثمينة، والأشغال العمومية والريّ والبناء. وهي قائمة تخصّ أنشطة : فهي لا تستثني المهن الحرة في حد ذاتها، بل تقبلها المادة نفسها بعنوان النشاط غير التجاري والشركة المدنية المهنية.
- إمكانية متاحة لأجنبي مقيم يحمل رخصة عمل مناسبة (محدودة ببعض القطاعات).
تمويل مؤسسة مصغرة : NESDA (ANADE)، ANGEM، FGAR
تتوجه الأجهزة العمومية الجزائرية في معظمها نحو المؤسسات المصغرة. وحسب ملفك، هناك ثلاثة شبابيك رئيسية :
| الجهاز | المبلغ | الفئة المستهدفة | النوع |
|---|---|---|---|
| ANGEM | إلى غاية مليون DZD | الحِرفيون، البطالون، الماكثات في البيت | قرض مصغَّر بـ 0 % |
| NESDA (ANADE، ANSEJ سابقًا) | إلى غاية 10 ملايين DZD | من 18 إلى 55 سنة (للإنشاء) | ثلاثي (مساهمة + إعانة + قرض)، مع التكوين والمرافقة |
| FGAR | ضمان بنكي | المؤسسات الصغيرة والمتوسطة ذات مشروع قابل للحياة | ضمان إلى غاية 80 % من القرض |
النظام الجبائي IFU، تفصيل المعدلات
- الإنتاج وبيع السلع : 5 % من رقم الأعمال السنوي (المادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة).
- أداء الخدمات والمهن الحرة غير التجارية : 12 % من رقم الأعمال السنوي (المادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة).
- تجارة إعادة البيع (الشراء وإعادة البيع على حاله) : 5 % من رقم الأعمال السنوي.
- المقاول الذاتي تحت صفة ANAE : 0,5 % من رقم الأعمال (جميع الأنشطة مجتمعة، المادة 282 مكرر سادسًا من قانون الضرائب المباشرة، قانون المالية 2024).
- الحد الأدنى العام لـ IFU : 30 000 DZD سنويًا (المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة، في صياغتها الناتجة عن المادة 29 من قانون المالية 2025، الجريدة الرسمية عدد 84 المؤرخة في 26 ديسمبر 2024 ؛ وكان سابقًا 10 000 DZD). وتخفّض المادة 365 مكرر نفسها هذا الحد الأدنى إلى 10 000 DZD سنويًا بالنسبة للأنشطة الممارَسة في إطار صفة المقاول الذاتي.
- إعفاء كامل من TVA (لا تحصيل ولا خصم) في ظل نظام IFU.
- تسبيق يُدفع في جوان (50 % من IFU السنة السابقة).
- الرصيد يُدفع قبل 31 جانفي.
- لا ميزانية مصادَق عليها ولا محاسب معتمد إلزامي.
- مسك سجل لرقم الأعمال والنفقات إلزامي، ويُحفَظ لمدة 10 سنوات.
يعوّض IFU (الضريبة الجزافية الوحيدة) كلًا من IBS وTVA بالنسبة للمؤسسات المصغرة. أما الرسم على النشاط المهني، الذي ما تزال المادة 282 مكرر تذكره، فقد ألغته المادة 14 من قانون المالية 2024 (الجريدة الرسمية عدد 86 المؤرخة في 31 ديسمبر 2023). وهو أبسط نظام جبائي بعد نظام المقاول الذاتي.
التزامات المؤسسة المصغرة
- إصدار فواتير مطابقة تحمل NIF ورقم السجل التجاري.
- التصريح السنوي بـ IFU قبل 31 جانفي.
- الانتساب إلى CASNOS (المسيّرون، العمال المستقلون) أو إلى CNAS (الأجراء).
- مسك سجل لرقم الأعمال والنفقات.
- حفظ الوثائق الثبوتية لمدة 10 سنوات.
- التصريح لدى DGI في حالة أي تغيير (النشاط، العنوان، المسيّر).
- الانتقال إلى النظام الحقيقي عند تجاوز السقوف : تبقى IFU سارية في سنة التجاوز وفي السنة التي تليها (المادة 282 مكرر ثالثًا من قانون الضرائب المباشرة، بصيغتها الناتجة عن المادة 22 من قانون المالية 2025).
متى ننتقل إلى النظام الحقيقي (IBS) ؟
- اقتراب رقم الأعمال من 80 % من السقف، أي 6,4 ملايين DZD لجميع الأنشطة ما دام سقف المادة 282 مكرر ثالثًا وحيدًا عند 8 ملايين DZD، ينبغي توقّع الانتقال.
- الحاجة إلى خصم TVA على المشتريات الكبيرة (التجهيزات، المواد الأولية).
- الرغبة في توظيف أكثر من 3 أو 4 أجراء (تسيير الأجور أعقد في نظام IFU).
- مشروع تصدير (استرجاع TVA ممكن في النظام الحقيقي فقط).
- البحث عن مستثمرين أو جمع أموال معتبر.
- الترشح لعلامة Startup (تشترط النظام الحقيقي + ميزانية مصادَق عليها).
الأخطاء الشائعة في تسيير مؤسسة مصغرة
- عدم التصريح بالتجاوز : تُحدَّد ضريبة سنة التجاوز مع أخذ هذا التجاوز في الحسبان (المادة 282 مكرر ثالثًا من قانون الضرائب المباشرة).
- الخلط بين المؤسسة المصغرة والمقاول الذاتي (سقوف ومعدلات مختلفة).
- نسيان الحد الأدنى لـ IFU : 30 000 DZD سنويًا في نظام IFU العام (قانون المالية 2026) أو 10 000 DZD سنويًا بالنسبة للمقاولين الذاتيين لدى ANAE (استثناء مُبقى عليه)، وهو مستحق حتى مع رقم أعمال معدوم.
- عدم حفظ فواتير الشراء لمدة 10 سنوات.
- الخلط بين الحساب البنكي الشخصي والمهني.
- عدم الانتساب إلى CASNOS في الآجال (غرامات).
- تجاهل التزامات DAS الفصلية في حالة وجود أجراء.
أتعابنا لإنشاء مؤسستك المصغرة
ابتداء من
45 000 DZD خارج الرسوم
للمقاول الذاتي. أما التاجر الفردي فـ 60 000 DZD خارج الرسوم مع توطيننا (150 000 DZD خارج الرسوم لمدة 12 شهرا، بشكل منفصل)، و90 000 DZD خارج الرسوم بدونه. الرسم على القيمة المضافة 19 % على أتعابنا وحدها.
تدفع باسمك خارج فاتورة UpGrowth. المقاول الذاتي : الختم 5 000 DZD والوكالة لدى الموثق 8 000 DZD. التاجر الفردي : السجل والطوابع والختم 15 000 DZD والوكالة 8 000 DZD وعند التوطين عقد لدى الموثق 10 000 DZD.
احصل على عرض السعر الفورياطلب عبر الإنترنتبعد الإنشاء، كلفة كل سنة
بعد تأسيس الشركة يُجدَّد التوطين، وتبدأ الإقرارات الجبائية والاجتماعية مع بداية النشاط.
التوطين، يُجدَّد كل سنة : 150 000 دج خارج الرسوم في السنة
اسأل عبر واتسابمؤسسة فردية خاضعة للضريبة الجزافية الوحيدة، والتصريحان G12 (جوان) وG12 bis (جانفي) : ابتداء من 60 000 دج خارج الرسوم في السنة
اسأل عبر واتسابشركة : محاسبة شهرية ابتداء من 15 000 دج خارج الرسوم في الشهر، وتزيد حسب الحجم
اسأل عبر واتسابالحسابات السنوية المطلوبة وحدها : ابتداء من 120 000 دج خارج الرسوم، دون مقابل إذا كانت محاسبتكم الشهرية لدينا
اسأل عبر واتسابالأجور : ابتداء من 2 500 دج خارج الرسوم لكل أجير في الشهر
اسأل عبر واتساب- يضاف الرسم على القيمة المضافة 19 % على أتعابنا
FAQ · إنشاء مؤسسة مصغرة في الجزائر 2026
مقالات وإجراءات ذات صلة
- إنشاء المؤسسات في الجزائر، الدليل المرجعينظرة شاملة على جميع الخيارات.
- المقاول الذاتي في الجزائربديل أخف تحت 5 ملايين DZD.
- إنشاء EURL في الجزائرهيكل الشركة الفردية للمؤسسة المصغرة.
- إنشاء SARL في الجزائرهيكل المؤسسة المصغرة بعدة شركاء.
- NESDA، تمويل إلى غاية 10 ملايينجهاز ثلاثي لفئة 18 إلى 55 سنة للإنشاء.
- ANGEM، قرض مصغَّر بـ 0 %إلى غاية مليون DZD للمشاريع الصغيرة.
- الجباية والمزايافهم نظام IFU بالتفصيل.
أطلق مؤسستي المصغرة في الجزائر
هيكل مناسب + تسجيل + أول إيداع جبائي
- ⚡ عرض سعر فوري بمجرد إجاباتكم
- ✓ خبراء في قانون الضرائب وCNRC
- 🤝 موثق شريك : تسليم رأس المال عند التوقيع، والموثق يسلّم القانون الأساسي وBOAL
- ✓ الملف المرفوض بسبب خطأ من جانبنا يُعاد إعداده على نفقتنا، بما في ذلك الرسوم الرسمية للإيداع الجديد
كيف تنشئ مؤسسة مصغرة في الجزائر، 7 خطوات